資產折舊攤銷納稅調整明細表

答:資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明:1.第1列"資產賬載金額":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額. 2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額. 3.第3列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額. 4.第4列"資產計稅基礎":填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額. 5.第5列"按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額,不含加速折舊部分. 對于不征稅收入形成的資產,其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額. 6.第6列"加速折舊額":填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額. 7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定資產加速折舊額":根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)填報,為表A105081相應固定資產類別的金額. 8.第8列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額. 9.第9列"金額":填報若不填寫第6列則第2-5列的余額,若填寫第6列則第2-6列的余額. 10.第10列"調整原因":根據差異原因進行填報,A、折舊年限,B、折舊方法,C、計提原值,對多種原因造成差異的,按實際原因可多項填報.

折舊和攤銷的區別是怎樣的?

1、折舊的是資產,攤銷的是費用.折舊一般指固定資產的折舊;攤銷一般有低值易耗品的攤銷、無知形資產的攤銷、待攤費用的攤銷、長期待攤費用的攤銷.

2、折舊和攤銷道都是逐步的計入成本費用,但是計入的期限長短不同.折舊至少兩年以上.而攤銷除了長期待攤費用以外,都是一年內攤銷完畢.

3、固定資產的折舊是指固定資產在使用過程中,逐漸損耗而消失的那部分價值.固定資產損耗的這部分價值,應當在固定資產的有效使用年限內進行分攤,形成折舊費用,計入各期成本.

4、攤銷就是本月發生,應由本月和以后各月產品成本共同負擔的內費用.攤銷費用的攤銷期限最長為一年.如果超過一年,應作為長期待攤的費用核算.

5、折舊和攤銷的計算方法不一樣.折舊的計算方法有:平均年限法又稱直線法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和容法;而攤銷的計算方法有:一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法等.

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