年度所得稅匯算清繳怎么做

答:1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ),自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報.

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請,并審核所報送材料

(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后,經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后,若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的內(nèi)容有變化的,將要求納稅人提供變更依據(jù);如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的,則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù),并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān).

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報內(nèi)容進(jìn)行審核,主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確,稅額計算是否準(zhǔn)確,附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等.審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項,將及時通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報.納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正.

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后,確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款,或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅.

3、主動糾正申報錯誤

納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理了年度納稅申報后,如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤,根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定:納稅人辦理年度所得稅申報后,在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的,可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報糾正錯誤,稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額.

4、結(jié)清稅款

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額,年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款.納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的,在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國庫;預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續(xù).

所得稅匯算清繳所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2、國稅、地稅副本復(fù)印件

3、年度總賬、明細(xì)賬、會計憑證

4、本年度納稅申報表(包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費)

5、驗資報告

6、以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報告復(fù)印件

7、存貨盤點表、銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表

8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單

9、資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復(fù)印件

10、有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的xx復(fù)印件

11、基本情況表

企業(yè)未按規(guī)定期限辦理年度所得稅申報,且未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期申報外,可按照稅收征管法的規(guī)定處以2000元以下的罰款,逾期仍不申報的,可處以2000元以上10000元以下的罰款,同時核定其年度應(yīng)納稅額,責(zé)令其限期繳納.企業(yè)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款核定通知書》(見附件4)后,應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)繳納稅款.以上就是小編為您整理的關(guān)于年度所得稅匯算清繳怎么做的相關(guān)內(nèi)容,如果有不明白的地方也可以隨時咨詢我們的在線老師.

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