納稅調整增加額在報表的哪里體現

納稅調整增加額是根據稅法與會計的差異計算而來的,是通過"納稅調整項目明細表"調增金額得來的,比如有滯納金支出100,那納稅調增金額就是100.

固定資產折舊如何做納稅調整

按稅法規定的計稅基礎,和按會計準則的資產賬面價值進行對比.確認遞延所得稅額.

《企業所得稅法實施條例》第五十九條規定,固定資產按照直線法計算的折舊,準予扣除.企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產,應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊. 企業應當根據固定資產的性質和使用情況,合理確定固定資產的預計凈殘值.固定資產的預計凈殘值一經確定,不得變更.

《企業所得稅法實施條例》第六十條規定,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物,為20年;

(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;

(三)與生產經營活動有關的器具、工具、辦公家具等,為5年;

(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;(五)電子設備,為3年.

如果你公司的固定資產折舊年限正好和稅法規定一致,則不需要做納稅調整.但很多時候實物折舊年限和稅法要求不一致,則需要做納稅調整,舉例如下:

假設你公司有個辦公桌,9000元,無殘值,按3年攤銷.

一年的折舊=9000/3=3000而稅法規定的辦公家具折舊年限為5年那么,稅收準予稅前扣除的折舊=9000/5=1800第一年納稅調增 3000-1800=1200

第二年納稅調增 1200

第三年納稅調增 1200

第四年納稅調減 1800

第五年納稅調減 1800

賬務處理:計提折舊時

借:銷售費用-折舊費 3000

貸:累計折舊 3000

第一年納稅調增:1200第一年調增交企業所得稅1200*25%=300

借:所得稅費用 300

貸:遞延所得稅負債 300

計提折舊分錄都一樣第二年、第三年所得稅費用的分錄也一樣第三年的遞延所得稅負債余額=300+300+300=900

第四年納稅調減1800

第四年調減企業所得稅1800*25%=450

借:所得稅費用 -450

貸:遞延所得稅負債 -450

第五年分錄一樣

第五年遞延所得稅負債=-450-450+900=0

賬務剛好處理完畢《企業所得稅法實施條例》第五十九條規定,固定資產按照直線法計算的折舊,準予扣除.

企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產,應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊.企業應當根據固定資產的性質和使用情況,合理確定固定資產的預計凈殘值.固定資產的預計凈殘值一經確定,不得變更.

納稅調整增加額在報表的哪里體現?因此,要知道納稅調整增加額是多少的時候,可以直接通過納稅調整項目明細表上面的數額來確定.并不是所有的企業都會有納稅調整增加額,至于企業有納稅調整增加額后的影響,也可以來網站進一步了解.

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