稅局退回的增值稅怎么做會計分錄

答:月度終了,收到稅務機關退回多交增值稅時,借記"銀行存款"?貸記"應繳稅百金-應交增值稅-已交增值稅 ".企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"度明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.對于當月多交的增值稅問,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

增值稅的常見業務處理:

(1)購進貨物

借:庫存商品等

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

(2)銷售貨物

借:應收賬款等

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

(3)一般納稅企業購入免稅農產品的會計處理

購入免稅農產品可以按買價和規定的扣除率計算進項稅額,并準予從銷項稅額中扣除.

(4)轉出多交增值稅和未交增值稅的會計處理

當月發生的應交未交增值稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

當月交納當月增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

(5)增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額的會計處理

增值稅一般納稅人的會計處理. 先到稅務部門進行免稅備案

借:固定資產

應交稅費--應交增值稅(進項)

貸:銀行存款等

借:管理費用等(按期計提折舊)

貸:累計折舊

企業發生技術維護費

可全額抵扣部分

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)(按規定抵減的增值稅應納稅額)

貸:銀行存款等

不可抵扣部分

借:管理費用

貸:銀行存款等

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