稅局退回的增值稅怎么做會計分錄

答:月度終了,收到稅務(wù)機關(guān)退回多交增值稅時,借記"銀行存款"?貸記"應(yīng)繳稅百金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 ".企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"度明細科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目.對于當月多交的增值稅問,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

增值稅的常見業(yè)務(wù)處理:

(1)購進貨物

借:庫存商品等

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

(2)銷售貨物

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

(3)一般納稅企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的會計處理

購入免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按買價和規(guī)定的扣除率計算進項稅額,并準予從銷項稅額中扣除.

(4)轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會計處理

當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

當月交納當月增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

(5)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額的會計處理

增值稅一般納稅人的會計處理. 先到稅務(wù)部門進行免稅備案

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項)

貸:銀行存款等

借:管理費用等(按期計提折舊)

貸:累計折舊

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費

可全額抵扣部分

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)(按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額)

貸:銀行存款等

不可抵扣部分

借:管理費用

貸:銀行存款等

關(guān)于稅局退回的增值稅怎么做會計分錄,已經(jīng)為你介紹的非常詳細了,相信您看過文章后就可以處理業(yè)務(wù)了.同時小編還將一些常見的增值稅業(yè)務(wù)為您做了整理,希望對您有所幫助.如果您對于增值稅還有其他問題,也可以聯(lián)系窗口老師提問.我們的窗口老師會根據(jù)您企業(yè)的自身情況為您提供專屬的服務(wù).

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