繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

企業(yè)所得稅的會計處理方法:

(一)根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

2.年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳時,計算出全年應納所得稅額,減去已預繳稅額后為應補稅額時,編制會計分錄

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的計算稅率及公式

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率.

原"企業(yè)所得稅暫行條例"規(guī)定,企業(yè)所得稅稅率是33%,另有兩檔優(yōu)惠稅率,全年應納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%.

特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%.外資企業(yè)所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅.新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率,應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額.

繳納企業(yè)所得稅的會計分錄怎么處理?根據(jù)小編老師在上文中提及到的資料,我們都知道其實公司在繳納企業(yè)所得稅時候不管是按照季度、月度還是年度的方式進行上繳,都可以按照應交企業(yè)所得稅的會計分錄進行處理的;當然如果你們還有什么其他的問題需要咨詢,大家都可以來本網(wǎng)站找老師進行咨詢.

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