外貿企業出口增值稅申報表

一、主表第12項"進項稅額"欄數據,填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額.該數據一般情況下應與"應交稅金 - 應交增值稅"明細科目借方"進項稅額"專欄本期發生數一致.

二、主表第14項"進項稅額轉出"欄數據,填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額總數.該數據應與"應交稅金-應交增值稅"明細科目貸方"進項稅額轉出"專欄本期發生數一致. 如發生的業務是內銷,獲取的進項可以作為進項抵扣稅金,如發生的業務是外銷則需作進項轉出.

三、附表二填寫

1、內銷貨物

(1)外貿企業購進內銷貨物取得的增值稅專用發票,按照規定的時限進行認證,并在認證的當月將申報抵扣的數據填入增值稅納稅申報表附列資料(表二)第2欄;取得的非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證按規定時限采集,并區別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料(表二)第5-8欄.

(2)第35欄"本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票",填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票.包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務,取得的《增值稅專用發票》,不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務,取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》.

2、外銷貨物

(1)外貿企業購進的出口貨物取得的增值稅專用發票,按照規定的時限進行認證,并在認證的當月將申報抵扣的數據填入增值稅納稅申報表附列資料(表二)第2欄;取得的非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證按規定時限采集,并區別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料(表二)第5-8欄.同時在

(2)同時將上述取得的增值稅專用發票、非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證的進項稅額在第13、14欄填報,作進項轉出.

(3)第35欄"本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票",填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發票和機動車銷售統一發票.包含接受試點納稅人提供的部分現代服務業服務,取得的《增值稅專用發票》,不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業服務,取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》.

出口退稅怎么進行填寫增值稅申報表?

1、出口退稅,就填增值稅納稅申報表,先填表一,填在三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細,填在17欄,未開具發票的銷售額,然后填表二,填第2欄認證的發票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可;

2、如果是外貿企業實行退稅的,在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內的免稅銷售一欄內,出口貨物的進項稅不填,在子表里填出口貨物的進項稅,等貨物出口后一部分退稅,一部分做進項稅額轉出.

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