進項稅大于銷項稅怎么結轉

增值稅抵扣進項大于銷項需要結轉增值稅,一般是不需要繳納增值稅的.

銷項稅比進項稅少,不用交稅,而且差額部分還可以到下個月繼續抵扣銷項稅額.

本期應當交納的增值稅=銷項稅-進項稅=(銷項稅+視同銷售發生的銷項稅)-(進項稅-進項稅轉出)

月末轉入未交增值稅科目如下:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

增值稅范圍和稅率范圍都是什么?

營業稅改增值稅的征收范圍如下所示:

一、征收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括:陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸.

現代服務業包括:研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務.

二、營業稅改增值稅稅率

1、改革之后,原來繳納營業稅的改交增值稅,增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業).

2、廣告代理業在營業稅改增值稅范圍內,稅率為:6%.

進項稅大于銷項稅怎么結轉?整體上來說,一般公司的增值稅進項稅額在月末結轉時大于銷項稅額的話,那么在賬務處理上通常都是轉入未交增值稅科目核算的,因為這個時候公司不需要繳納增值稅的,直接做結轉增值稅即可;所以大家對于銷項稅和進項稅的處理資料感興趣的話,不妨來我們網站上進行搜索學習.

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