項目預繳稅開票會計分錄怎么做

需要做確認收入的會計分錄.

建筑企業跨地區作業,開具增值稅發票后應該在項目所在地稅務機關預交增值稅.如果預交增值稅而未開增值稅發票,可以在以后開票后抵頂.預交增值稅后不一定馬上開具增值稅發票.

預繳增值稅款會計分錄:

借:應繳稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應繳稅費-未交增值稅

貸:應繳稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

1、根據現行的"營改增"文件財稅(2016)36號以及17號公告,并沒有對其先開票還是先預繳稅款做出明確.

2、為了保證項目所在地的收入,現在一般采用的都是先在項目所在地稅務機關預繳稅款然后開票.開票之后再行申報.

異地施工的項目什么時候預繳稅款?

參考《財政部、國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅〔2016〕74 號)第一條規定,納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加.

根據2016年第17號公告的規定,該預繳不預繳,或者自應預繳之月起超過六個月未預繳的,由機構地主管稅務機關予以處理.成功快車提醒這是風險點.

沒有及時取得分包款發票,或者取得分包款發票不合規導致異地多預繳增值稅,有可能會引起多繳納個人所得稅,進而影響損益.

跨省異地施工,項目地稅務機關有可能按照「工資、薪金」所得,或「對企事業承包經營、承租經營所得」等稅目核定征收建安企業個人所得稅.

從具體操作上看,核定征收的基數與增值稅預繳的基數一致,如果建安企業在異地多預繳增值稅了,當期就要多繳納個人所得稅,而預征的個人所得稅,機構地是不認的,無法予以抵減.

項目在之前已經進行處理了,在開具增值稅發票時需要做確定收入的賬務處理,并且一些異地項目在預繳稅款的期限是有一定的時間規定的.本文對于"項目預繳稅開票會計分錄怎么做?"問題的解釋就到這里了,如果大家后期想知道更多會計知識,可以繼續關注本網站后續更新的有關內容,也可以直接咨詢我們在線老師.

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