旅游業差額征收成本會計分錄

小規模納稅人差額征稅的會計核算文件規定: 小規模納稅人提供應稅服務,對于允許從銷售額中扣除相關費用的,按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅: 應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目 ; 企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅.

分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額] 主營業務成本[按實際支付或應付的金額]

貸:銀行存款/應付賬款 假設A公司屬小規模納稅人,含稅銷售額應按3%進行價稅分離.

1.取得旅游服務收入時的會計處理:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

2.支付B公司旅游服務分包款時的會計處理:

借:主營業務成本

應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理:

借:主營業務成本

應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

差額征稅怎么開票

答:1、出口發票:合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等可在備注中填寫,如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價.

2、建筑服務發票:納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱.

3、銷售不動產發票:納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票"貨物或應稅勞務、服務名稱"欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫),"單位"欄填寫面積單位,備注欄注明不動產的詳細地址.

4、出租不動產發票:納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在備注欄注明不動產的詳細地址.

5、貨運發票:應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單.

6、單用途卡發票:銷售方與售卡方不是同一個納稅人的,銷售方在收到售卡方結算的銷售款時,應向售卡方開具增值稅普通發票,并在備注欄注明"收到預付卡結算款",不得開具增值稅專用發票.

7、多用途卡發票:特約商戶收到支付機構結算的銷售款時,應向支付機構開具增值稅普通發票,并在備注欄注明"收到預付卡結算款",不得開具增值稅專用發票.

8、代收車船稅發票:保險機構作為車船稅扣繳義務人,在代收車船稅并開具增值稅發票時,應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息.具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等.該增值稅發票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證.

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