增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)分錄怎么做

答:購進(jìn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理.(進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣)

借:在途物資/原材料/庫存商品/生產(chǎn)成本/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (按當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅)

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額  (按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款

如果發(fā)生退貨:

(1)原增值稅專用發(fā)票已做認(rèn)證,應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄;(2)原增值稅專用發(fā)票未做認(rèn)證,應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會(huì)計(jì)分錄.

銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理.

一般計(jì)稅:

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

簡易計(jì)稅:

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等

應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅

1、月度終了,當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、月度終了,當(dāng)月多交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

交納增值稅的賬務(wù)處理

1、交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

2、交納以前期間未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅一般納稅人如何申請辦理?

1.申請.納稅人應(yīng)當(dāng)向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請報(bào)告,并提供合格辦稅人員證書,年度銷售(營業(yè))額等有關(guān)證件、資料,分支機(jī)構(gòu)還應(yīng)提供總機(jī)構(gòu)的有關(guān)證件或復(fù)印件,領(lǐng)取《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》,一式三份.

2.填表.納稅人應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》所列項(xiàng)目,逐項(xiàng)如實(shí)填寫,于十日內(nèi)將《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》報(bào)送主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān).

3.報(bào)批.納稅人報(bào)送的《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》和提供的有關(guān)證件、資料,經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、報(bào)有權(quán)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,在其《稅務(wù)登記證》副本,或三證合一、五證合一的信用代碼證,首頁加蓋"增值稅一般納稅人"確認(rèn)專章.

怎么樣?看完本文,只通過增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)分錄怎么做這一個(gè)問題,你是不是就已經(jīng)發(fā)現(xiàn)一般納稅人的的會(huì)計(jì)處理比小規(guī)模納稅人復(fù)雜的可不止一點(diǎn)了?想要掌握一般納稅人的全套賬務(wù),要善于學(xué)習(xí)多加應(yīng)用,絕非一日之功.

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