進項稅和銷項稅科目有余額嗎

"應交稅金--應交增值稅"一般可以有借方余額,表示企業未抵扣的進項稅額,借方如果是多交的也要轉到"應交稅金--未交增值稅".

一般沒有貸方余額,因為轉到了"應交稅金--未交增值稅"這樣做可以很明顯地區分企業增值稅的上交情況.根據增值稅核算的要求,還是轉比較好,這樣的一目了然.

"應交稅金--未交增值稅",通過此明細科目來反映企業未交或多交的增值稅(借方余為多交數,貸方余為未交數).轉出未交增值稅核算企業多交或未交的稅金.

期末有未交的:

借:應交稅金--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅金--未交增值稅

期末有多交的:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅--轉出多交增值稅

增值稅發票如何抵稅

增值稅抵扣:應交的稅費=銷項稅額-進項稅額.

1、憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有:增值稅專用發票,海關完稅憑證,免稅農產品的收購發票或銷售發票,貨物運輸業統一發票(或者部分實施"營改增"地區的運輸業增值稅發票).

另外,根據財稅[2012]15號通知,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減.因此,取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟件維護費的地稅發票也可以抵扣.

2、時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票,必須自該專用發票開具之日起180日內認證,否則,不予抵扣進項稅額.

進口貨物:一般納稅人取得海關完稅憑證,應當在開具之日起90日內后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額;一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關收款書,應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對,實行"先比對后抵扣".

3、小規模納稅人不允許抵扣.

進項稅和銷項稅科目有余額嗎?一般納稅人按照購進抵稅法,增值稅銷項稅額減進項稅額等于企業需要申報繳納的稅額,但是小規模納稅人按照銷售額計算增值稅,一般納稅人期末需要將進項稅和銷項稅科目的金額結轉匯總,差額需要繳納稅費.

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