保函手續費賬務如何處理

保函手續費屬于財務費用.

過急工程招投標及實施過程中涉及到投標保函、履約保函、預付款保函、維修保函.銀行為承包商出具以上保函時,都要收取一定的手續費.

1.投標保函,是開立銀行受投標人的委托,給招標人出具的保證投標人從事正當投標活動的書面保證.投標保函的金額一般是項目標價的1%~5%.投標保函的有效期一般為投標日起90天~120天,投標保函的申請人是工程項目的投標人,受益人是工程項目的發包人.投標人向擔保銀行申請投標保函時應提供《對外承包工程項目投(議)標許可證》和準予參加投標通知書,經銀行審查有關資料后開具投標保函,隨同投標書由投標人一并遞交招標人.開標后,中標者保函即時生效,未中標者的保函由招標人及時退還投標人.

投標保函的擔保銀行主要擔保在出現下列情況之一時,負責給予償付:(1)在投標有效期內投標人無故撤銷其投標.(2)中標后,投標人未能同招標人簽訂合同.(3)中標后,投標人不能提供履約的保證文件.

保函業務的會計分錄怎么做?

保函業務的會計處理

1.開立保函前,向銀行存入保證金的賬務處理,按存入銀行的金額作如下會計分錄:

借:其他貨幣資金--保函保證金

貸:銀行存款

保證金收回或減少時作相反會計分錄.

2.對于存入的保證金,可以根據時間的長短,將該筆資金轉存為定期,獲取部分利息收入,以減少保函保證金占用資金帶來的損失,對于收到的利息收入,會計分錄如下:

借:銀行存款

貸:財務費用

3.待銀行劃轉保函手續費時,由銀行列支的保函手續費作如下賬務處理:

借:財務費用--保函手續費

貸:銀行存款

4.如果保函保證金使用銀行授信額度或用固定資產抵押或使用對外承包工程保函風險專項資金,應在資產負債表附注中披露.對于使用銀行授信額度的,應盡量爭取銀行授信額度中免擔保的銀行保函份額,以減少保函保證金對資金的大量占用,增加企業的效益.

保函手續費企業應該登記在財務費用內進行核算,除此之外,在保函業務發生時也會涉及到很多會計處理,為了能夠讓大家全面了解這方面的內容,也把保函業務處理也整理出來了.本文對于"保函手續費賬務如何處理?"問題的解釋就到這里了,如果大家后期想知道更多會計知識,可以繼續關注本網站后續更新的有關內容.

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