現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加計扣除賬務(wù)處理

進項稅加計扣除會計分錄:

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅金

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項

借:成本、費用科目

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項加計抵減額

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待遞減進項加計額

借:主營業(yè)務(wù)成本

差旅費進項稅額抵扣后是否可以進行10%加計扣除 ?

差旅費進項稅額抵扣后可以進行10%加計扣除.

對于符合規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額,這個加計扣除的基數(shù),包括旅客運輸服務(wù)計算抵扣的進項稅額.

《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》

七、自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計抵減政策).

(二)納稅人應(yīng)按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當期,相應(yīng)調(diào)減加計抵減額.

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加計扣除賬務(wù)處理,整體上來說,對于企業(yè)的加計扣除處理可以分為當期進項稅額可以抵扣的、進項稅額不可抵扣的以及抵扣后結(jié)余的情況處理,每個階段的加計扣除處理分錄都是不一樣的,如果大家對于上文會計分錄的處理有所疑問都可以來本網(wǎng)站進行搜索或者提問,這里有很多相關(guān)的資料可以查詢.

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