未取得增值稅專用發(fā)票怎么處理

1、正式增值稅專用發(fā)票未取得,但貨已到,可以先入帳(此時(shí)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅),根據(jù)估計(jì)的進(jìn)貨成本入帳(不含稅):比如只購(gòu)1噸貨,約定含稅價(jià)11700元每噸,你就可以用10000元入帳,這就是你暫估的價(jià).

借:原材料或庫(kù)存商品數(shù)量1噸10000

貸:應(yīng)付帳款--估價(jià)10000

2、等增值稅專用發(fā)票到了,要同時(shí)作2筆分錄,先作一筆沖的:

借:原材料或庫(kù)存商品數(shù)量(-1噸)-10000

貸:應(yīng)付帳款--估價(jià)-10000

3、再按實(shí)際購(gòu)入信息重新入帳.舉個(gè)例子,增值稅發(fā)票上顯示,不含稅金額為10300,稅1751,含稅總額12051(如果你估的不含稅金額正巧與發(fā)票上的一分錢也不差也要作上一筆紅沖的分錄)

借:原材料或庫(kù)存商品1噸10300元

應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1751

貸:應(yīng)付帳款12051

4、付款時(shí)

借:應(yīng)付帳款12051

貸:銀行存款12051

什么是認(rèn)證后的失控發(fā)票?

增值稅失控發(fā)票反應(yīng)機(jī)制是現(xiàn)有防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版軟件,并對(duì)其功能延伸拓展,以日為單位進(jìn)行失控發(fā)票數(shù)據(jù)采集和更新,通過(guò)認(rèn)證發(fā)票數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)雙向比對(duì),及時(shí)發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián),并轉(zhuǎn)稽查部門處理,達(dá)到快速反應(yīng)、防范不法分子利用失控發(fā)票騙取抵扣稅款的目的.失控發(fā)票數(shù)據(jù)的采集:由發(fā)票發(fā)售崗位依據(jù)征收管理部門提供的失控發(fā)票書面材料,通過(guò)防偽稅控網(wǎng)絡(luò)版發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)及時(shí)確認(rèn)后進(jìn)行采集.

稅務(wù)處理:發(fā)現(xiàn)"認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票",認(rèn)證崗位人員應(yīng)立即扣留紙質(zhì)發(fā)票,將紙質(zhì)發(fā)票復(fù)印件及《認(rèn)證結(jié)果通知書》于當(dāng)日轉(zhuǎn)稽查部門."認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票"單獨(dú)生成電子信息通過(guò)軟盤移交稽查部門處理.

發(fā)現(xiàn)"認(rèn)證后失控發(fā)票".認(rèn)證崗位人員應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人將抵扣聯(lián)原件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān),并于扣留紙質(zhì)發(fā)票并追回已抵扣稅款后的當(dāng)日將紙質(zhì)發(fā)票復(fù)印件及《認(rèn)證結(jié)果通知書》轉(zhuǎn)稽查部門."認(rèn)證后失控發(fā)票"生成電子信息通過(guò)軟盤移交稽查部門處理.

認(rèn)證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的"認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票"和"認(rèn)證后失控發(fā)票"經(jīng)檢查確屬失控發(fā)票的,不得作為增值稅扣稅憑證.

未取得增值稅專用發(fā)票怎么處理?整體上來(lái)說(shuō),其實(shí)對(duì)于公司沒(méi)有及時(shí)取得增值稅專票可以按照暫估入賬的方式處理,具體的會(huì)計(jì)處理分錄都在上文已經(jīng)介紹,相信大家已經(jīng)知道如何記錄;不過(guò)需要注意的是如果收不到專票的話,則可以按照壞賬準(zhǔn)備的方式入賬,更多的會(huì)計(jì)知識(shí)都可以來(lái)本網(wǎng)站進(jìn)行搜索.

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