個人問公司借款需要交什么稅

一、股東向公司借款

股東的借款行為是否合法

第一、如果借款股東是法人或其他經濟組織的,在2015年9月1日以前,我國法律禁止企業之間的借貸,也就是說公司不得借款給法人股東.但2015年6月份通過的《最高人民法院關于民間借貸案件適用法律若干問題的規定》中規定,企業為了生產經營的需要相互之間可以拆借資金.因此,如果法人股東是為了生產經營的需要向公司借款的,該借款行為合法有效.

第二、借款股東是自然人股東.我國公司法及相關法律規定并未禁止自然人股東向其所投資的公司借款,在司法實踐中,對于個人與企業之間的借貸行為是持肯定態度的,是受法律保護的,因此自然人股東向公司借款的行為應當是合法有效的.但是,如果該自然人股東同時具有董事或高管資格的,則根據《公司法》的規定,禁止公司向其提供借款.

是否需要股東會決議

對于一般有限責任公司,如果公司章程或公司制度沒有特別規定,公司借款給股東并不需要經過股東會決議.但對于上市公司,需要考慮股東借款是否屬于關聯交易,是否構成重大資產重組等問題,因此一般需要先由獨立董事進行事前認定,并經過股東大會決議通過.

是否需要繳納稅款

財稅【2003】158號文第二條規定:納稅年度內個人投資者從其投資的企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅.

企業對個人投資者利潤分配,并入投資者個人的生產經營所得,依照"個體工商戶的生產經營所得"項目計征個人所得稅.

除個人獨資企業、合伙企業以外的其他企業的個人投資者,以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出,視為企業對個人投資者的紅利分配,依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅.

國稅發【2005】120號文規定:"加強個人投資者從其投資企業借款的管理,對期限超過一年又未用于企業生產經營的借款,嚴格按照有關規定征稅.

財稅【2008】83號文規定:企業投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員向企業借款用于購買房屋及其他財產,將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業其他人員,且借款年度終了后未歸還借款的,視為對個人投資者的紅利分配,按股息紅利征收個人所得稅".

因此,股東向公司借款用于生產經營,不需繳稅.借款超過一年也未用于生產經營的,需要繳納個人所得稅,且不得在企業所得稅前扣除.

二、員工向公司借款

企業的員工由于買房等個人原因向企業借款不支付利息,不需要繳納個人所得稅."不支付的利息,不需要繳納個人所得稅."但是如果借款年度終了后未歸還借款的,"借款"需按照"工資、薪金所得"繳納個人所得稅.若用于生產經營,不需繳稅.

公司向個人借款利息需要交個人所得稅嗎?

1、企業向個人借款,支付利息時,要代扣代繳個人所得稅.按利息收入的20%計算個人所得稅

2、企業提取的利息,應該計入"財務費用--利息支出",不交營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加.

3、企業與個人簽訂借款合同時,要按合同記載金額的0.05‰計算繳納印花稅.

4、按照《財政部,企業向個人支付借款利息時應當代扣代繳個人所得稅,"扣繳義務人在向個人支付應稅款項時,督導企業或有關組織依法扣繳個人所得稅."

《個人所得稅》第八條規定:個人所得稅,以所得人為納稅義務人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人.

而《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十五條的規定,以所得人為納稅義務人,屬于債權性股息所得、轉賬支付和以有價證券,對于這一點,因為國家已于2008年10月停止征收儲蓄利息所得個人所得稅國家稅務總局日前下發的《關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》指出.

個人問公司借款需要交什么稅?整體上來說,股東向公司借款用于生產經營,不需繳稅.借款超過一年也未用于生產經營的,需要繳納個人所得稅;員工向公司借款需要根據實際情況來定,上文資料都有提及.如果大家看完后對此借款處理還有其他問題,歡迎你們來我們網站找老師進行提問.

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