1、交易性金融資產應按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額入賬;
2、取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的,應當單獨確認為應收項目;
3、取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益.
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產:
⑴取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回.
⑵屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理.
⑶屬于金融衍生工具.但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外.
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相關交易費用應當直接計入當期損益;對于其他類的金融資產,相關交易費用應當計入初始確認金額。交易性金融資產初始入賬金額記入‘交易性金融資產-成本’科目;交易費...
對于其他類的金融資產,相關交易費用應當計入初始確認金額。交易費用,是指可直接歸...借:交易性金融資產——成本(公允價值)投資收益(發生的交易費用)應收股利(已宣告但尚...
1.取得初始成本:按該金融資產取得時的公允價值,記入“交易性金融資產—成本”科目2.交易費用:支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出,在發生時...
1.購入交易性金融資產,其初始入賬成本如下:初始入賬成本=實際支付額-手續費-內含的已宣告但尚未發放的股利2.對固定資產來講:賬面價值=固定資產的原價-計提的減值準備-計...
賬面余額是指某科目的賬面實際余額,不扣除作為該科目備抵的項目(如累計折舊、相關資產的減值準備等)。3、交易性金融資產始入賬成本初始入賬成本=實際支付額-手續費-內...
交易性金融資產初始入賬金額的會計核算的意圖,就是真實、準確的反映該資產的初始獲得情況。擴展閱讀交易性金融資產是指根據金融工具確認與計量會計準則的規定,企...
對于其他類的金融資產,相關交易費用應當計入初始確認金額。交易費用,是指可直接歸...借:交易性金融資產——成本(公允價值)投資收益(發生的交易費用)應收股利(已宣告但...
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