應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅期末余額

月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目;對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

期末貸方余額的話轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

期末借方余額,如是進(jìn)項(xiàng)留抵的話,可不作會(huì)計(jì)處理,如是多交增值稅的話也轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅).

應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定有哪些?

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等.

②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目.

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件規(guī)定,全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,"營(yíng)業(yè)稅金及附加"科目名稱調(diào)整為"稅金及附加"科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);

調(diào)整后,發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi),借記稅金及附加科目.

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算.

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"已交稅金"等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算.

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅期末余額的處理,整體上來(lái)說(shuō),對(duì)于公司的應(yīng)交稅費(fèi)期末余額的賬務(wù)處理小編老師就介紹到這里,相信小伙伴們通過(guò)上文資料對(duì)于相關(guān)的處理和應(yīng)交稅費(fèi)科目的都有一定的理解,如果大家對(duì)此問(wèn)題的介紹還有疑問(wèn)的話,都可以來(lái)本網(wǎng)站進(jìn)行咨詢,這里有很多相關(guān)的資料可以免費(fèi)查詢.

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