小規模納稅人購買原材料會計分錄

小規模納稅人的賬務處理:

進貨:

借:庫存商品或原材料

貸:銀行存款或應付賬款

銷售貨物,提供勞務時:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

下月繳納增值稅:

借:應交稅金-應交增值稅

貸:銀行存款

小規模納稅人免征增值稅賬務處理

根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》國家稅務總局公告2019年第4號規定,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.

小規模納稅人發生免征增值稅時的賬務處理如下:

1、每月取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費

借:應收賬款等

貸:主營業務收入等

應交稅費-應交增值稅

注:小規模納稅人"應交稅費"這個科目就不區分進項稅和銷項稅了,只通過"應交稅費-應交增值稅"科目進行核算.

同時計提相應附加稅

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交城市維護建設稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育附加

2、季度申報時(小規模納稅人按季申報),達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期損益,建議轉到"營業外收入"明細科目

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入

需要指出的是將有關應交增值稅轉入當期損益不包括當期代開增值稅專用發票未將專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票,在代開增值稅專用發票時向主管稅務機關繳納的增值稅.

3、季度末時,達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時,將季度內計提的城市維護建設稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄(回沖處理)

借:稅金及附加(紅字)

貸:應交稅費-應交城市維護建設稅(紅字)

應交稅費-應交教育費附加(紅字)

應交稅費-應交地方教育附加(紅字)

需要指出的是沖回的城市維護建設稅及教育費附加不包括當期代開增值稅專用發票未將專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票,在代開增值稅專用發票時向主管稅務機關繳納的增值稅計算繳納的城市維護建設稅和教育費附加.

小規模納稅人購買原材料會計分錄的方法小編已經在上文中為大家做了一定的介紹,不知道有沒有幫到你們呢?在此小編有個建議,因為許多小微企業都是自己建賬,因此就應該多學習一些財供會的專業知識.

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