應(yīng)交增值稅減免稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么寫(xiě)

在發(fā)生時(shí),一般可以這樣做:

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用(負(fù)數(shù))

期末時(shí),根據(jù)(銷(xiāo)售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款)數(shù)字:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

這個(gè)賬戶(hù)的結(jié)轉(zhuǎn)是通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)間接的結(jié)轉(zhuǎn).

增值稅減免稅和即征即退下的會(huì)計(jì)處理

一、增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目),貸記"管理費(fèi)用"等科目.

二 、 關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理

(1)銷(xiāo)售的分錄

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

(2)免稅的分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

三、即征即退增值稅會(huì)計(jì)處理

軟件企業(yè)即征即退增值稅與企業(yè)日常銷(xiāo)售密切相關(guān),屬于與企業(yè)的日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助.假如甲企業(yè)銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件,享受該種產(chǎn)品的即征即退政策,2017年8月在納稅申報(bào)時(shí),對(duì)歸屬于7月份的增值稅即征即退提交退稅申請(qǐng),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的退稅額為10萬(wàn)元.

借:其他應(yīng)收款 100000

貸:其他收益 100000

應(yīng)交增值稅減免稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么寫(xiě)?如果當(dāng)月企業(yè)有遇到應(yīng)交增值稅減免情況的話(huà),那在結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月賬務(wù)的時(shí)候,分錄就可以參考上面的標(biāo)準(zhǔn).財(cái)務(wù)人員需要清楚應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理上的規(guī)定,也要時(shí)時(shí)留意稅局最新政策.

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