協(xié)會費能不能抵扣稅額

行業(yè)協(xié)會會費能稅前扣除.

根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知》:

關(guān)于行業(yè)會費能否在稅前扣除問題:

納稅人按省及省級以上民政、物價、財政部門批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn),向依法成立的協(xié)會、學(xué)會等社團組織交納的會費,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后允許在所得稅前扣除.

計算抵扣增值稅進項稅額的三種情形

情形一:橋、閘通行費

納稅人支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

提醒:

1. 通行費,是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用.

2. 辦理納稅申報填列《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)時,上述計算抵扣進項稅額填入第8b欄"其他".

3. 納稅人支付的高速公路、一級公路、二級公路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額.

情形二:旅客運輸服務(wù)

納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣.納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:

1. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

2. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,按照下列公式計算的進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

3. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

提醒:

1. 自2019年4月1日起,納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣.

2. 辦理納稅申報填列《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)時,上述計算抵扣進項稅額須填入第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證"(反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務(wù),所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額).

3. 納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),取得增值稅電子普通發(fā)票的,進項稅額為發(fā)票上注明的稅額.

情形三:購進農(nóng)產(chǎn)品

納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,按下列規(guī)定計算抵扣進項稅額:

1. 從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額.

2. 取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額.

3. 納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進項稅額.

提醒:

1. 納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額.

未分別核算的,統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額,或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額.

2. 辦理納稅申報填列《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)時,上述進項稅額對應(yīng)填列到第6欄"農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票"(反映納稅人本期購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得(開具)的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況)和第8a欄"加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額"(反映納稅人將購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額).

3. 納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額.(購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品除外)

關(guān)于協(xié)會費能不能抵扣稅額簡單介紹到這里,可以見到協(xié)會費是可以用來抵扣企業(yè)所得稅,因此在計算企業(yè)所得稅的時候,如果公司之前有繳納協(xié)會費的話,記得將其稅前扣除,避免多繳納企業(yè)所得稅.

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