沒有成本票怎么做賬

1.沖減銷售收入

沖減銷售收入的理念,就是把這些無發票的費用看作是給客戶的返利,應該是作為發貨折扣一樣減少收入金額.具體做法有兩種.

做法1: 收入全額確認,支付寶扣款時單獨做一張憑證沖減收入.分錄如下:

收入確認時

借: 應收賬款-旗艦店117

貸: 主營業務收入100

應交稅費-應交增值稅-銷售稅17

支付寶收到貨款和支出款項時

借: 支付寶-旗艦店117

貸: 應收賬款-旗艦店117

借: 支付寶-旗艦店-11.7

貸: 主營業務收入-10

應交稅費-應交增值稅-銷售稅-1.7

點評:既不符合審計標準也不符合稅務標準,不建議使用.

做法2:收入確認時,根據費用金額在發貨單上做一行折扣,直接在發貨時少確認收入,然后在支付寶收款時,只做收入和支出的凈額做收款.分錄如下:

收入確認時

借:應收賬款-旗艦店105.3

貸:主營業務收入90

應交稅費-應交增值稅-銷售稅15.3

支付寶收到貨款和支出款項時

借:支付寶-旗艦店105.3

貸:應收賬款-旗艦店105.3

點評:有稅務風險,支付寶上是收款和支出分開的,稅務認為是收款屬于銷售回款,支出屬于費用支出,不能將費用抵收入.

2.入費用,外購發票

這種做法的理念是把這個當作正常的先扣款未到票費用,扣款時先預提費用并掛一筆往來;發票到時用往來沖減預提科目.最后將外購發票產生的支出入到其他費用去.分錄如下:

支付寶扣款時,先預提費用并掛一筆往來

借:銷售費用-推廣費100

貸:其他應付款-預提費用100

借:其他應付款-淘寶客100

貸:支付寶-旗艦店100

發票到時,用往來沖減預提科目

借:其他應付款-預提費用100

貸:其他應付款-淘寶客100

外購發票產生的費用入賬

借:XXX費用(看能拿到什么票)

貸:銀行存款(或個人借支)

點評:這是現在最多企業在用的方式,優點是賬面上都是合規的,且相對成本較低,約是3%-7%的額外費用.但是稅務風險極高,外購發票為違法行為,被稅局查到不止補稅,還需罰款.

3.入費用,匯算清繳作納稅調整

這種做法是把費用在扣款時直接入賬,在匯算清繳時把這部分扣除出來,作納稅調增.所以是嚴格按照現行稅法規定執行,審計和稅務上都合規,但支出成本過高.

支付寶扣款時,直接入費用

借:銷售費用-推廣費100

貸:支付寶-旗艦店100

匯算清繳時

借:所得稅費用25

貸:應交稅費-應交所得稅25

點評:這是現階段最簡單,也是最合規的方式.缺點也很明顯,納稅調整25%的所得稅,對于企業來說負擔極重.要這么做,最大的難點是去說服你家老板.

小規模納稅人沒有成本票如何納稅?

一、增值稅,對增值稅而言,如果是小規模納稅人,成本發票不那么重要,因為小規模納稅人不能抵扣稅款.小規模納稅人只需要按照實際銷售額或者稅務機關定額進行申報即可.

二、所得稅,同增值稅一樣存在查賬征收和定額定率征收方式.對查賬征收而言,需要企業有正規的成本銷售核算能力.如果沒有,稅務機關則按照定額定率征收.

因此,如企業無法清楚核算成本和銷售額,那么選擇增值稅定期定額和所得稅定額定率是比較好的.

在上文中,小編整理了兩個關于沒有成本票的相關內容,一個是沒有成本票怎么做賬?這個小編是以網購支付寶付款的方式為大家來解答的;另一個是小規模納稅人沒有成本票如何納稅的問題.到此小編就整理完了,大家參考學習使用吧.

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