履約保函怎么做賬

1、付款給銀行開履約保函的會計賬務處理如下:

借:其他貨幣資金-信用證保證金

貸:銀行存款

2、履約保函是指:應勞務方和承包方(申請人)的請求,銀行金融機構向工程的業主方(受益人)做出的一種履約保證承諾.如果勞務方和承包方日后未能按時、按質、按量完成其所承建的工程,則銀行將向業主方支付一筆約占合約金額5%~10%的款項.履約保函有一定的格式限制,也有一定的條件.

3、其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金.包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及存出投資款等.

履約保函的手續費賬務處理

銀行保函業務的特點:

1、銀行信用作為保證,易于為客戶接受;

2、保函是依據商務合同開出的,但又不依附于商務合同,是具有獨立法律效力的法律文件.當受益人在保函項下合理索賠時,擔保行就必須承擔付款責任,而不論申請人是否同意付款,也不管合同履行的實際事實.即保函是獨立的承諾并且基本上是單證化的交易業務.

銀行保函種類:

1、投標保函;

2、履約保函;

3、預付款退款保函;

4、借款保函;

5、租賃保函;

6、付款保函;

7、來料加工保函;

8、質量/維修保函;

9、海事保函;

10、補償貿易保函;

11、延期付款保函;

12、海關保函/免稅/關稅保付保函;

13、代理行轉開保函.

根據企業會計準則--會計科目及主要賬務處理:

6603 財務費用

一、本科目核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等.

具體應該看會計如何去做賬,很多會計做法不同

有的是保證金不做賬務處理的,同樣是銀行存款

不過手續費要走費用的如下DR:

財務費用 CR:銀行存款

還有的是走其他貨幣資金如下:

設立保函保證金的財務專屬客戶分級科目;例如 其他應收款-專用保函賬戶

當支付保函保證金時,

借 其他應收款-專用保函賬戶

貸 銀行存款

同時:借 其他貨幣資金

貸 其他應收款-專用保函賬戶

看完文章中對履約保函怎么做賬!履約保函的手續費賬務處理問題的具體說明,相信大家在腦海里已經有了一個大概的解決問題的雛形了吧!那么本篇文章的闡述就到此結束了!另外本網站持續更新會計知識!希望對大家有所幫助!歡迎閱讀!

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