估價成本入賬的會計分錄

案例

上個月做的分錄如下: 暫估入庫 借:庫存商品 50000 貸:應付貨款-暫估 50000 結轉成本 借:主營業務成本 50000 貸:庫存商品 50000 結轉 借:本年利潤 50000 貸:主營業務成本 50000這個月收到發票了,怎么辦?

如果是一般納稅人開具了增值稅專用發票的33臺借:庫存商品56410.26借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9589.74貸:銀行存款(或庫存現金或應付賬款)66000沒有開具發票的33臺做暫估入賬借:庫存商品66000貸:銀行存款(或庫存現金或應付賬款)66000待取得發票時,紅字沖回暫估入賬會計分錄,重新編制會計分錄借:庫存商品56410.26借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9589.74貸:銀行存款(或庫存現金或應付賬款)66000成本應當按照貴公司選擇的成本計算方法計算的單位成本計價.

暫估入庫怎么做會計分錄

分兩種情況:一是外購的;二是自己生產的

如果是外購,按購價做暫估.如果是自制,只存在成本項目估價的問題,等你取得準確的成本數據后再進行適當的調整.分錄如下:

1、產成品暫估入庫

借:庫存商品--產成品XX

貸:應付賬款--應付暫估入庫

2、結轉成本時

借:主營業務成本

貸:庫存商品--產成品XX

3、取得發票時確認暫估金額(針對外購)

借:應付賬款--應付暫估入庫

貸:銀行存款(或者應付賬款--XX單位

上月的暫估入帳,在下月初全額沖回,下月來發票的按實際金額重新作正常帳務處理.

如有多項暫估入庫并不能在下月取得實際結算票據的,建議設置平行式明細帳核算.

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