代墊運雜費計入什么科目

代墊運雜費應(yīng)記入應(yīng)收賬款科目.

應(yīng)收賬款(Receivables)應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等 .

本科目的主要賬務(wù)處理.

①本科目發(fā)生應(yīng)收賬款時,按應(yīng)收金額,借記本科目,按照實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"等,按專用發(fā)票上注明的增值稅,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)"科目;收回應(yīng)收賬款時,借記"銀行存款"等科目,貸記本科目.

②企業(yè)代購貨單位墊付的包裝費、運雜費,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目;收回代墊運費時,借記"銀行存款",貸記本科目.

③企業(yè)收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額小于該項應(yīng)收賬款賬面價值的,借記"壞賬準備"科目,按重組債權(quán)的賬面余額,貸記本科目,按其差額,借記"營業(yè)外支出"科目.

收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額大于該項應(yīng)收賬款賬面價值的,借記"壞賬準備"科目,按重組債權(quán)的賬面余額,貸記本科目,按其差額,貸記"資產(chǎn)減值損失"科目.

④企業(yè)接受的債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)按該項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值,借記"原材料"、"庫存商品"、"固定資產(chǎn)"、"無形資產(chǎn)"等科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,按重組債權(quán)的賬面余額,貸記本科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費和其他費用.

⑤將債權(quán)轉(zhuǎn)為投資,企業(yè)應(yīng)按應(yīng)享有股份的公允價值,借記"長期股權(quán)投資"科目,按重組債權(quán)的賬面余額,貸記本科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費貸記"銀行存款"、"應(yīng)交稅費"等科目,按其差額,借記"營業(yè)外支出"科目.

⑥以修改其他債務(wù)條件進行清償?shù)?企業(yè)應(yīng)按修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價值,借記本科目,按重組債權(quán)的賬面余額,貸記本科目,按其差額,借記"營業(yè)外支出"科目.

⑸本科目期末余額在借方,反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果期末余額在貸方,反映企業(yè)預收的賬款.

代墊運雜費金額怎么算?

代墊的運雜費計入應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款的入賬價值包括企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)從購貨方或者接受勞務(wù)方收取的合同或協(xié)議價款(不公允的除外)、增值稅銷項稅額、以及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等.

舉例:12月15日,向宏遠工廠銷售A產(chǎn)品50件,增值稅專用發(fā)票注明:價款15000元,稅款2550元,并在產(chǎn)品發(fā)運時以銀行存款代墊運雜費500元.全部款項暫未收到,A產(chǎn)品的單位成本為200元.

銷售產(chǎn)品會計分錄:

借:應(yīng)收賬款 18050

貸:主營業(yè)務(wù)收入 15000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2550

銀行存款 500

企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款,按應(yīng)收金額,借記本科目,按確認的營業(yè)收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"手續(xù)費及傭金收入"、"保費收入"等,科目.收回應(yīng)收賬款時,借記"銀行存款"等科目,貸記本科目.涉及增值稅銷項稅額的,還應(yīng)進行相應(yīng)的處理.

代購貨方墊付的包裝費、運雜費,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.收回代墊費用時做相反分錄:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

去年已認證發(fā)票還能報銷嗎?

根據(jù)企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定,如果當年發(fā)現(xiàn)去年未入賬的費用,可以作為前期差錯處理,如果金額小,可以直接計入當年費用,但如果金額大的話就要通過"以前年度損益調(diào)整"進行核算.

一般來說,企業(yè)發(fā)生跨年度取得發(fā)票的情況有三種:

第一種情況是上年度發(fā)生的費用等稅前扣除項目,由于種種原因到次年才取得對方開具的發(fā)票,發(fā)票的項目欄填寫的仍是上年發(fā)生的費用;

第二種情況是上年度發(fā)生的費用等稅前扣除項目,由于種種原因到次年才取得對方開具的發(fā)票,但發(fā)票的項目欄只填寫相關(guān)的費用內(nèi)容,并沒有注明費用的所屬期,很容易混淆為次年的費用;

第三種情況是對方在上年度已經(jīng)開具了發(fā)票,由于款項未全額支付等原因而拖延至次年才給發(fā)票.

跨年發(fā)票也有可能是已經(jīng)認證過,但是由于種種原因未能在資產(chǎn)負債表日前掛賬列支相關(guān)損益費用,同樣的如果金額較小,直接計入當期即可,金額較大通過以前年度損益科目調(diào)整,都是可以報銷的.注意跨年報銷要做納稅調(diào)整即可.

以上就是我們關(guān)于"代墊運雜費計入什么科目!代墊運雜費金額怎么算?"一題的解答,其實對于不影響損益的一些代扣代繳待墊款,我們一般的做法都是掛賬往來,待往來款項結(jié)清后,反向沖銷即可.若您有其他財稅問題需要更專業(yè)的幫助,請隨時和我們會計網(wǎng)站的專業(yè)老師聯(lián)系.

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