預繳所得稅怎么做會計分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

不想預繳所得稅怎么辦

企業(yè)所得稅一般是按季度預繳,即在3、6、9月的利潤表編制時注意利潤總額為負數(shù)(即虧損)時,可以不預繳企業(yè)所得稅.在12月編制利潤表時也是虧損時可以不預繳.

一般在12月基本上可以對全年的盈虧情況有個大概的掌握,所以12月份多少都要使利潤總額為正,即有一點盈利,預繳一點所得稅,待匯算清繳時再調(diào)增,補繳一下.這樣可以避免多繳退稅的麻煩.

1、個人獨資企業(yè)交納個人所得稅,這個也是按季預交,年底匯算清繳的.

2、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)既不是利潤、也不是收入,而是"應納稅所得額",是將利潤經(jīng)過納稅調(diào)整后得出的金額.

3、定額還是定率,最終要由主管稅務部門來確定.從企業(yè)的角度講,定額核算簡單一些;而定率核算準確一些,能真實地反映企業(yè)的所得稅費用.

企業(yè)預繳所得稅的方法一般有兩種:

(1)以上年實際應繳所得稅為基礎確認當年預繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實際應繳稅額為基礎,適當考慮當年的預計生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務機關確認全年預繳所得稅后,再計算確定每期預繳稅額.

(2)以各預繳期的實際應稅資料計算預繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應繳所得稅額.由于是預繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調(diào)整,即直接以當期財務會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應繳所得稅額.如果有金額較大的差異項目,如壞賬準備差異,也可以在當期調(diào)整,但不進行全面調(diào)整.

預繳所得稅的會計處理:

(一)采用第一種預繳方法:可以只作每期預繳所得稅的會計處理.當企業(yè)每期實際預繳所得稅額相同時,記:

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

(二)采用第二種預繳方法:

1.期末計算應預繳的所得稅時,記:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

2.預繳所得稅時,記:

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

預繳所得稅怎么做會計分錄!不想預繳所得稅怎么辦?看完本文大家應該心里都有數(shù)了.假的事情多了,真的事情反而受到懷疑,學習會計千萬不能這樣,在工作中我們要盡量尋找問題,而不是視而不見,自欺欺人.有關預繳所得稅的問題大家可以詢問會計在線老師,金牌名師為您答疑解惑.

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