1、如今火車、飛機(jī)、還有一些遠(yuǎn)程客運(yùn)根本基本上實(shí)名購票,票據(jù)打印出來必定注明的基本上旅客身份信息,然而還有點(diǎn)的確不可能打印身份信息,比方一些出租車發(fā)票,客運(yùn)定額發(fā)票等,依照文件規(guī)則,這些是不得計(jì)算抵扣的.
2、購進(jìn)旅客辦事能夠抵扣,除了獲得合法的扣除憑證,比方文件規(guī)則的注明旅客身份的票據(jù),增值稅電子發(fā)票,增值稅公用發(fā)票外,還要契合抵扣的普通規(guī)則,比方用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、個人福利或團(tuán)體消費(fèi)的購進(jìn)客運(yùn)辦事,那也是不得抵扣的.
3、4月1日之后購進(jìn)旅客辦事方可抵扣,詳細(xì)以扣除憑證開具時刻為準(zhǔn).
4、購進(jìn)旅客運(yùn)輸辦事有沒有抵扣時刻?那個文件的確沒有規(guī)則,不外建議在入賬時候一并計(jì)算抵扣申報(bào),堅(jiān)持和賬務(wù)處置的分歧性.
5、計(jì)算抵扣如何申報(bào)橫眉前由于增值稅申報(bào)表格式尚未發(fā)布,因此如何填寫到申報(bào)表尚不得知,團(tuán)體覺得能夠會像通行費(fèi)發(fā)票紙質(zhì)發(fā)票一樣,填寫到附表2的8b欄次.有人也咨詢假如是電子發(fā)票會不可能勾選確認(rèn)?那個我團(tuán)體覺得目前來看能夠不可能,究竟通行費(fèi)電子發(fā)票是專門設(shè)定了通行費(fèi)標(biāo)識才進(jìn)入平臺的.
6、征稅人購進(jìn)國際旅客運(yùn)輸辦事,才能夠計(jì)算抵扣增值稅.
7、票據(jù)獲得日期為4月1日后的才能夠抵扣增值稅.
8、關(guān)于專門用于福利、招待、免稅項(xiàng)目活動的出差客票不得計(jì)算抵扣.
9、車票獲得增值稅電子一般發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額來抵扣增值稅.
10、關(guān)于獲得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等,不得計(jì)算抵扣.
11、獲得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的依照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,航空運(yùn)輸電子客票行程單可抵扣的信息是票價+燃油附加費(fèi).
12、車票抵扣不是依照車票的全額,而是先換算為不含稅金額,再乘以適用增值稅征收率.
有些可以抵扣,有些不可以抵扣,比如乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額是無法抵扣的.
根據(jù)財(cái)稅[2016]36號文,購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額是無法抵扣的.但如果駕駛公司自有車輛出差,就不屬于購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù),行駛過程中花費(fèi)的汽油費(fèi)、停車費(fèi)、通行費(fèi)等,如果能取得增值稅專票,其進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣.如果是租車出行的話,車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢.一定不要忘記開"增值稅專用發(fā)票"!
營改增后,住宿服務(wù)適用6%稅率,如果購入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差,若能取得增值稅專用發(fā)票,適用一般計(jì)稅方法的公司是可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的.
營改增后報(bào)銷指南,整理了一個,希望有用.(發(fā)票都是增值稅專用發(fā)票)
1、會議費(fèi):可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi):不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,"餐費(fèi)"不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.
3、差旅費(fèi):酒店住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,車票和餐費(fèi)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.但是過路費(fèi)和租車,可以抵扣.
4、培訓(xùn)費(fèi):培訓(xùn)發(fā)生的住宿、培訓(xùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.
5、辦公品、低耗和電子耗材:可以抵扣.
6、福利費(fèi):用于福利而購買的商品不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以不用在意開什么發(fā)票了.
7、廣告費(fèi):可以抵扣.
8、修理費(fèi):可以抵扣.
9、水電費(fèi):記得去電網(wǎng)和自來水公司換專票,可以抵扣.
10、租賃費(fèi):可以抵扣.ps:匯總開具增值稅專用發(fā)票,必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅哦.例如辦公用品、低耗等,開具"貨物一批"的專票,如果沒有清單,是不可以抵扣的,要注意.
國內(nèi)差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣如何記賬?以上就是小編給大家?guī)淼娜拷榻B了,文章中小編給出的相關(guān)介紹你們應(yīng)該都了解的差不多了,獲取更多精彩的財(cái)務(wù)知識請持續(xù)關(guān)注我們官網(wǎng)的更新,精彩的財(cái)務(wù)課程在官網(wǎng)等著你來探索學(xué)習(xí).
答案:借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款會計(jì)...請關(guān)注環(huán)球快問會計(jì)在線。關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校快問火車票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄如何做
抵扣的專票做記賬憑證。比如住宿費(fèi)是1000元,沖回原記賬憑證:借:管理費(fèi)用----旅差費(fèi)-1000貸:現(xiàn)金-1000抵扣后:借:管理費(fèi)用----旅差費(fèi)943.40借:應(yīng)交稅費(fèi)----增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅...
會計(jì)人員備忘錄每月底之前,增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)要認(rèn)證,最好20日前認(rèn)證一次,若...一、大致環(huán)節(jié):1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑...
每月底之前,增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)要認(rèn)證,最好20日前認(rèn)證一次,若有不符事項(xiàng)及時...一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可。8、差旅費(fèi)的開支范圍:交通費(fèi),住...
如果超過時間,對于本來按正常可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,可能會因?yàn)槌^稅務(wù)認(rèn)證期...如涉及企業(yè)所得稅事項(xiàng)調(diào)整或者由此造成稅務(wù)罰款等,那就該怎么樣處理就怎么處理好了...
一、大致環(huán)節(jié):1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬...一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可(鐘書補(bǔ)充)。8、差旅費(fèi)的開支范圍...
籌建期購買的固定資產(chǎn)記賬方法:借:固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行...的規(guī)定,企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi),包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印...
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