購買方收到的紅票賬務處理

一、因供應商屬于銷售方,銷售貨物給購物方,因此購貨方的帳務處理如下:

1、因為紅字發票是沖對應上月所開的藍字發票的,所以收到紅字發票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理的;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(紅字)

應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字)

貸:應付賬款(紅字)

2、而收到對正確的發票做一筆正確的藍字發票采購,然后認證增值稅專用發票,抵扣正確的進項稅額即可;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應付賬款

二、而供應商屬于供貨給購貨方的,帳務處理如下:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費/應交增值稅/商品銷項稅額(紅字)

銷售方賬務處理:

1、調整收入:

借:以前年度損益調整(收入)

貸:應付賬款(或銀行存款)

貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額) (紅字)

2、銷售結轉:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、調整成本:

借:庫存商品

貸:以前年度損益調整

4、成本結轉:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

開了紅字發票銷售方怎么賬務處理

根據增值稅法管理規定,你正常開紅票后,可以沖銷你的銷項稅額,申報時準予扣除,如果你上月結轉成本的需在當月沖銷,發票聯和抵扣聯自己保管好(如果對方不需要的話).

開紅字發票時:

借:應收賬款 紅字

貸:主營業務收入 紅字

應交稅費-增值稅-銷項稅額 紅字

注:按準則是做相反分錄,但實際操作時,做相反分錄不利于查賬.

申報的時候,用合計數申報即可,也就是你當月的實際正數開票金額-紅字發票金額.

以上就是小編對購買方收到的紅票賬務處理做出的總結,大家可以參考一下.一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》.

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