增值稅留抵稅額賬務處理

1.購進商品時

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

2.如果進項大于銷項

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

下月交上月增值稅(如有):

借:應交稅費-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

什么叫留抵稅額?里面的留抵是什么意思呀?

本期銷項稅額-(上期留抵稅額+本期的進項稅額)=本期應交增值稅

本期應交稅金為正數,是這個月的應交增值稅;

如果是負數,則轉為留抵稅額,轉入下期繼續抵扣

增值稅納稅申報期末留抵稅額是什么意思

留抵稅額 [ liú dǐ shuì é ]

【定義】期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額

留抵 [ liú dǐ ]

【解釋】:正常的增值稅繳納計算是用本月的銷項稅額減去進項稅額,得出的是本月應交納的增值稅額,有時候會出現進項稅額大于銷項稅額,也就是進項稅額抵扣不完,留抵稅額就是你上月的進項稅額大于銷項稅額的數額,可以轉入下期繼續抵扣.

留抵稅額作用:

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

留抵增值稅:

本期的進項稅多,而銷項稅少,月末應交稅金是負數,這個負數就是留抵的增值稅;

例如:本月進項100,銷項80,20就是期末留抵稅額.

增值稅進項稅額是否有留抵期限進項稅額抵扣時限

(1)增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.

(2)一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書,需經稅務機關稽核比對相符后(P120先比后抵,稽核期為開具的3個月以內,180日內抵扣),作為進項稅額抵扣.

只要已經認證并申報了,就沒有限期規定了,直到你銷項大于進項抵扣完畢.

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規定,除該條例第十三條規定外,納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.應納稅額的計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額.因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣.因此,對于留抵稅額的抵扣并無時間上的限制.

以上內容由小編提供,主要內容是關于增值稅留抵稅額賬務處理,最后小編提醒大家購買固定資產的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的. 無論是外購還是自制的不動產不得扣除.這一點希望大家在工作中能注意.

網友對?增值稅留抵稅額賬務處理的相關評論