未到起征點免稅計入會計科目

(1)每月取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

(2)按照機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提的附加稅

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城市維護建設稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育附加

(3)季度末時,達到規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期損益,建議轉到"營業外收入或其他收益"明細科目:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入或其他收益

2019年增值稅起征點新規定有哪些

1、增值稅小規模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業或非企業性單位,免征增值稅.

2、2018年12月31日前,對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人免征增值稅.

3、深圳市增值稅小規模納稅人現行納稅期限為一個季度,2018年12月31日前免征增值稅政策的執行口徑如下:以一個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人(含個體工商戶及臨時稅務登記中的個人),季度銷售額不超過9萬元的暫免征收增值稅.增值稅小規模納稅人在季度中被認定為增值稅一般納稅人的,在季度內一般納稅人資格生效前月份仍為小規模納稅人,月銷售額不超過3萬元的,暫免征收增值稅.

小規模納稅人代開的增值稅專用發票未達到起征點需要交稅嗎

小規模自開增值稅專用發票不管到不到起征點都要上稅.

一種情況:月超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)自行開具專票;

另一種情況:未月超過3萬元(或季銷售額未超過9萬元)的,還需要去國稅代 開.看清楚了,這兩種情況都得繳納增值稅款.

根據國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告

一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅.

二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策.

未到起征點免稅計入會計科目給大家介紹完了,通過以上的內容,我們知道了小規模自開增值稅專用發票不管到不到起征點都要上稅.關于企業稅收問題,一直是會計小白們學習中的重要內容,希望大家在工作之余能多來參與學習.

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