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固定資產遞延所得稅會計分錄怎么做(遞延所得稅的賬務處理)

作者：企業好幫手

時間：2022-06-01 03:48:35 瀏覽量：次

[ 企業好幫手導讀 ] 固定資產遞延所得稅會計分錄怎么做，數豆子為大家整理相關資料。固定資產遞延所得稅會計分錄怎么做借：固定資產--A設備應交稅費--應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款等借：研發支出--費用化支出貸：累計折舊期末將"研發支出--費用化支出"轉入"管理費用"科目。借：管理費用貸：研發支出--

固定資產遞延所得稅會計分錄怎么做，數豆子為大家整理相關資料。

固定資產遞延所得稅會計分錄怎么做

借：固定資產--A設備

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

借：研發支出--費用化支出

貸：累計折舊

期末將"研發支出--費用化支出"轉入"管理費用"科目。

借：管理費用

貸：研發支出--費用化支出

遞延所得稅的會計處理

一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。

根據稅法規定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。

二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。

三、遞延所得稅資產的主要賬務處理

(一)企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目。

(二)資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目；應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

(三)資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。

好了，關于上述"固定資產遞延所得稅會計分錄怎么做"的問題，小編就暫時給大家解答到這里了，會計中涉及到的難題想要解決，不僅僅要平時的積累，更是需要在這個行業經驗豐富的人來解答。如果大家還有什么不懂的，可以繼續咨詢哦!按照稅法規定允許用以后年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結轉以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。

網友對固定資產遞延所得稅會計分錄怎么做的相關評論

網友：mimimom

　　借:固定資產——A設備應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款等借:研發支出——費用化支出貸:累計折舊期末將“研發支出——費用化支出”轉入“管理費用”科目。...

20:20:57前回答已被84891人點贊

網友：張一建國

　　18.75貸:應交稅費——應交所得稅18.752010.12.31借:遞延所得稅資產18.75貸:應交稅費——應交所得稅18.752011.12.31借:遞延所得稅資產18.75貸:應交稅費——應交所...

3:52:1前回答已被45753人點贊

網友：廣汽埃安888

　　2009.12.31借:遞延所得稅資產18.75貸:應交稅費——應交所得稅18.752010.12.31借:遞延所得稅資產18.75貸:應交稅費——應交所得稅18.752011.12.31借:遞延所得稅資產...

1:48:51前回答已被37931人點贊

網友：霧炮降塵車

　　而回轉時,其時也就是對應交而未交的差額欠帳的償還,所以不涉及應交稅費。舉例:某固定資產本年會計折舊額200,稅法要求折舊額100,所得稅率25%分錄:借:遞延所得稅資產25...

9:29:55前回答已被21127人點贊

網友：奧迪A7L888

　　遞延所得稅資產的主要賬務處理一)企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,借記本科目,貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積—...

9:31:26前回答已被94726人點贊

網友：朽木難雕也要雕

　　舉例:某固定資產本年會計折舊額200,稅法要求折舊額100,所得稅率25%分錄:借:遞延所得稅資產25所得稅費用25貸:應交稅費——應交所得稅50轉回時借:所得稅費用2...

14:22:26前回答已被48853人點贊

網友：基金管理與股權投資

　　遞延所得稅資產產生的直接原因是財務會計與稅法對同一經濟事項的處理方法不同而存...。當固定資產的折舊都計提完了,假設稅法與會計上對固定資產的殘值規定一致,無論這...

6:27:43前回答已被29518人點贊

網友：1情8戀

　　賬面價值<計稅基礎(可抵扣性暫時差異)98000-83333.33=14666.67遞延所得稅資產=14666.67*25%=3666.6675借:遞延所得稅資產3666.6675貸:所得稅費用3666.667508...

24:22:55前回答已被95944人點贊

網友：暖風28193

18:60:60前回答已被78688人點贊

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