辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)具體辦法，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。

商業(yè)匯票持有人在資金暫時不足的情況下，可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，以提前取得貨款。分以下幾步：

(1)申請貼現(xiàn)。

匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，向銀行申請貼現(xiàn)，填制一式五聯(lián)"貼現(xiàn)憑證"，銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息，將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人。

一式五聯(lián)"貼現(xiàn)憑證"的基本格式：

第一聯(lián)(代申請書)交銀行作貼現(xiàn)付出傳票

第二聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)申請單位賬戶收入傳票；

第三聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票；

第四聯(lián)(收賬通知)交銀行給貼現(xiàn)申請單位的收賬通知；

第五聯(lián)(到期卡)交會計部門按到期日排列保管，到期日作貼現(xiàn)收入憑證。

貼現(xiàn)單位的出納員應(yīng)根據(jù)匯票的內(nèi)容逐項填寫上述"貼現(xiàn)憑證"的有關(guān)內(nèi)容，如貼現(xiàn)申請人的名稱、賬號、開戶銀行，貼現(xiàn)匯票的種類、發(fā)票日、到期日和匯票號碼，匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行，匯票金額的大、小寫等。其中，貼現(xiàn)申請人--即匯票持有單位本身；

貼現(xiàn)匯票種類--指是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票；

匯票承兌人，銀行承兌匯票為承兌銀行即付款單位開戶銀行，

商業(yè)承兌匯票為付款單位自身；

匯票金額(即貼現(xiàn)金額)--指匯票本身的票面金額。

填完貼現(xiàn)憑證后，在第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證"申請人蓋章"處和商業(yè)匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋預(yù)留銀行印鑒，然后一并送交開戶銀行信貸部門。

商業(yè)匯票的貼現(xiàn)第二聯(lián)、第三聯(lián)紙質(zhì)不一樣(厚度差異，注意背書)，開戶銀行審查無誤后，在貼現(xiàn)憑證"銀行審批"欄簽注"同意"字樣，并加蓋有關(guān)人員印章后送銀行會計部門。

(2)辦理貼現(xiàn)。

銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內(nèi)容進行復(fù)核，并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效。審查無誤后，按規(guī)定計算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。

其中：

貼現(xiàn)率--是國家規(guī)定的月貼現(xiàn)率；

貼現(xiàn)利息--是指匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息；

實付貼現(xiàn)金額--是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實際得到的款項金額。

按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計算求得。用公式表示即為：

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

貼現(xiàn)單位實得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息，用公式表示為：

實付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-應(yīng)付貼現(xiàn)利息

銀行會計部門填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額后，將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋"轉(zhuǎn)訖"章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知，同時將實付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶。

貼現(xiàn)單位根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)，按實付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務(wù)處理。

(3)票據(jù)到期。

匯票到期，由貼現(xiàn)銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算，收回票款。

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期，有以下幾種情況

①如果付款單位有款足額支付票款，收款單位應(yīng)于貼現(xiàn)銀行收到票款后將應(yīng)收票據(jù)在備查簿中注銷。

②當(dāng)付款單位存款不足無力支付到期商業(yè)承兌匯票時，貼現(xiàn)行將商業(yè)承兌匯票退還給貼現(xiàn)單位，并開出特種轉(zhuǎn)賬傳票，并在"轉(zhuǎn)賬原因"中注明"未收到××號匯票款，貼現(xiàn)款已從你賬戶收取"字樣，從貼現(xiàn)單位銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)已貼現(xiàn)票款。

貼現(xiàn)單位收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票和特種轉(zhuǎn)賬傳票時，憑特種轉(zhuǎn)賬傳票編制銀行存款付款憑證。同時立即向付款單位追索票款。

分錄為：

借：應(yīng)收賬款--××單位

貸：銀行存款

③如果貼現(xiàn)單位賬戶存款也不足時，貼現(xiàn)銀行將貼現(xiàn)票款轉(zhuǎn)作逾期貸款，退回商業(yè)承兌匯票，并開出特種轉(zhuǎn)賬傳票，在"轉(zhuǎn)賬原因"欄注明"貼現(xiàn)已轉(zhuǎn)逾期貸款"字樣，貼現(xiàn)單位據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證，

分錄為：

借：應(yīng)收賬款--××單位

貸：短期借款

常見的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)主要有以下3種：

1、買斷模式

以買斷方式購入賣出方合法持有的未到期商業(yè)匯票的同時，交易雙方約定未來某一特定日期，賣出方再以約定價格購回同批商業(yè)匯票的票據(jù)交易行為。

核行時需要資料：保涵，授信，盡職調(diào)查報告，銀企協(xié)議，領(lǐng)票記錄，行長及業(yè)務(wù)主管的任職文件和身份證明。全程拍照存檔。(可收一年或半年期)。

2、質(zhì)押模式

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)主要針對授信名單內(nèi)的優(yōu)質(zhì)企業(yè)名單，主要是一些上市公司和國有民營企業(yè)。針對這些信譽比較好的企業(yè)不需要銀行的保函和授信，只需要第三方平臺對開票企業(yè)做財務(wù)和資質(zhì)審核，包括合同證書類就可以。并且票據(jù)面額不大于100萬。

操作流程：出票企業(yè)將商票背書給供應(yīng)商企業(yè)之后，供應(yīng)商企業(yè)再將商票質(zhì)押背書給第三方金融平臺，經(jīng)過第三方金融平臺審核，然后由持票企業(yè)自行設(shè)置融資放款利率，等待融資滿額。商業(yè)承兌匯票質(zhì)押融資模式貼現(xiàn)，需要時間一般都不長，大概1周左右。

3、轉(zhuǎn)貼模式

商業(yè)承兌匯票的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)模式指的是將持有票據(jù)的金融機構(gòu)在票據(jù)到期日前，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給其他金融機構(gòu)，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為。以取得資金融通。

辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)具體辦法是什么？綜合以上內(nèi)容所述，其實關(guān)于企業(yè)商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)辦理流程在上額外中都已經(jīng)全部說完了，相信學(xué)員們讀完全文后對此應(yīng)該都是有所認(rèn)知的。如果你們還想學(xué)習(xí)承兌匯票其他的資料，不妨來本網(wǎng)站上找專業(yè)的會計老師進行交流，對你們學(xué)習(xí)肯定有所幫助的。

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