如何代扣代繳境外公司稅款，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。

第一步：先計(jì)算國(guó)內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國(guó)內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%，(注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計(jì)算限額(可以理解為國(guó)外所得額在國(guó)內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國(guó)外稅前所得額×25%，[注：如果境外是稅后利潤(rùn)要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1-境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進(jìn)行比較，境外稅額大于限額不用補(bǔ)稅，反之要補(bǔ)稅。

比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補(bǔ)稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補(bǔ)稅1萬元。

匯總我國(guó)繳納的所得稅=第一步計(jì)算的稅額+補(bǔ)稅。

根據(jù)我國(guó)規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。包括以下幾類：國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其它所得的其他組織。

1、借：管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)

貸：應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

2、借：應(yīng)付款項(xiàng)

貸：應(yīng)交稅金

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