年末計提企業所得稅的依據是什么，以下是數豆子整理的內容。

季度終了，計提企業所得稅的依據是季度的實際利潤額。分錄如下

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

依據：《企業所得稅法實施條例》第一百二十八條企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。

企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。

1、居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

2、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

3、來源于中國境內、境外的所得的確定原則，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。

年末計提企業所得稅的依據是什么？通過小編老師闡述的相關介紹資料，其實關于公司所得稅在期末計提的依據和會計處理就說到這里了，大家通過上文的資料學習之后對此應該都是有所認知的，主要還是按照所得稅費用科目進行處理的。如果你們對此內容還有其他的疑問都可以來這里試試。

網友對年末計提企業所得稅的依據是什么的相關評論