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商戶待清算賬戶余額計入銀行存款科目核算。

待清算商戶消費款戶就是對方通過網銀轉給你單位的銷售或服務款項，當知POS終端直接與銀聯系統相連接，當發生POS消費時，此交易信息會先送至銀聯主機系統，由銀聯系統自動判斷后直接送相關的發卡銀行，然后信息在沿路返回道。

借：銀行存款-所屬銀行

貸：其他應付款-所屬公司

為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。

企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理，企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。

企業應設置"其他應付款"賬戶進行核算。該賬戶，屬于負債類賬戶，貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業應付、暫收的結存現金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。

由于企業購銷業務頻繁，銀行存款的數額也隨之頻繁變動。企業應及時與銀行核對賬目，具體方法是將銀行提供的對賬單與企業銀行存款日記賬逐筆進行核對。銀行對賬單上的余額，常與企業銀行存款日記賬余額不一致，其原因如下：

1、記賬錯誤。企業或銀行記賬錯誤，如企業在幾家銀行同時開戶，記賬時可能發生銀行之間串戶錯誤，同樣銀行也可能把各種存款企業賬目相互混淆。

2、未達賬項。未達賬項是指企業與銀行之間由于雙方記賬時間不同而發生的一方已入賬，另一方尚未入賬的事項。

借：銀行存款

貸：應收賬款

賣出時：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費收到貨款

已經開票的業務：

借：銀行存款

貸：應收賬款

收到貨款，

沒有開票的業務：

借：銀行存款

貸：預收賬款分資金。

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