職工宿舍費用會計處理，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。

1、情況一

員工取得抬頭為公司全稱的宿舍房租增值稅普通發(fā)票1050元，按照公司制度予以報銷入賬。

賬務處理：

借：應付職工薪酬-福利費1050元

貸：銀行存款1050元

提醒：職工福利費，在不超過工資薪金總額14%的部分可以稅前扣除。

2、情況二

員工取得抬頭為個人的宿舍房租增值稅普通發(fā)票1050元，按照公司制度予以報銷入賬。

賬務處理：

借：應付職工薪酬-福利費1050元

貸：銀行存款1050元

提醒：該項支出既便于計入了福利費，但是屬于與企業(yè)無關(guān)的支出，不能在稅前扣除，年終企業(yè)所得稅匯算清繳時應全部調(diào)增應納稅所得額。

3、情況三

公司向員工發(fā)放的住房補貼1050元列入員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放。

賬務處理：

借：應付職工薪酬-工資薪金1050元

貸：銀行存款1050元

提醒：該項支出屬于工資薪金，允許全部在企業(yè)所得稅前扣除。

4、情況四

員工取得抬頭為公司的宿舍房租收據(jù)1050元，沒有取得正式發(fā)票，按照公司制度予以報銷入賬。

賬務處理：

借：應付職工薪酬-福利費1050元

貸：銀行存款1050元

提醒：該項支出既便于計入了福利費，但是由于取得不合規(guī)的原始憑證，不能在稅前扣除，年終企業(yè)所得稅匯算清繳時應全部調(diào)增應納稅所得額。

5、情況五

員工取得抬頭為公司全稱的宿舍房租增值稅專用發(fā)票1050元，按照公司制度予以報銷入賬。

賬務處理：

借：應付職工薪酬-福利費1000元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)50元

貸：銀行存款1050元

并做轉(zhuǎn)出

借：應付職工薪酬-福利費50元

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)50元

提醒：職工福利費，在不超過工資薪金總額14%的部分可以稅前扣除。

職工集體宿舍發(fā)生的修理費物業(yè)費等是否可以抵扣進項稅額？

常見問題：修理費、物管費、水電費、網(wǎng)絡費等費用，專用于集體宿舍的不能抵扣進項稅額，但對于兼用于應稅項目的，能否抵扣存在不同處理，實踐中爭議也較大。

風險提示：

1、對于專用于集體宿舍的修理費、物管費、水電費、網(wǎng)絡費等費用，不得抵扣。

2、兼用的，修理費、物管費、水電費、網(wǎng)絡費等費用即用集體宿舍又用于辦公等，則可以抵扣進項稅額。

實踐中爭議較大，一種觀點認為，兼用的應當劃分出不得抵扣項目，一種觀點認為，租用不動產(chǎn)兼用情況下，以及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)情況下，均可抵扣進項稅額，對于兼用情況下共同發(fā)生的費用，應也可抵扣進項稅額，且在營改增前就有地方，如河北國稅對建筑物和構(gòu)筑物的附屬設備及配套設施耗用的水電氣、維修費，應征消費稅的摩托車、汽車、游艇耗用的油料及維修費可以抵扣進項稅額。筆者認為無論是購入的還是租入的不動產(chǎn)，其發(fā)生的修理費、物管費、水電費、網(wǎng)絡費等費用難以準確區(qū)分以及不具備可操作性的特性，按有利于納稅人的原則，可以抵扣進項稅額。

應對建議：專用于職工宿舍的修理費、物管費、水電費、網(wǎng)絡費等費用，不得抵扣，報銷憑證附件需有明確區(qū)分。對于兼用的，報銷憑證附件不作詳細區(qū)分。

今天關(guān)于職工宿舍費用會計處理的解讀就到這里啦，相關(guān)疑問以及風險點上述文章已經(jīng)為大家作了梳理解讀。職工宿舍費用及其處理稅務風險點較多，大家在實務中一定要謹慎處理。更多實務問題歡迎登陸我們的網(wǎng)站了解，也可以向我們的專家老師咨詢。

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