所得稅匯算清繳退稅會計分錄怎么做，一起來看看數豆子為大家整理的內容。

答：去年計提：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤

今年退回時做如下分錄：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配--未分配利潤

貸：盈余公積--法定盈余公積

貸：盈余公積--法定公益金

所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。

所得稅匯算清繳方法：整理賬本和報表、查補未入賬收入、及時付款費用、費用扣除、核對稅款、填寫申報表、企業的匯算清繳納稅申報。

企業所得稅匯算清繳時間：

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

企業注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。

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