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交以前年度的所得稅罰息怎么做(匯算清繳以前年度損益調(diào)整)

作者：企業(yè)好幫手

時間：2022-06-09 10:51:07 瀏覽量：次

[ 企業(yè)好幫手導讀 ] 交以前年度的所得稅罰息怎么做，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容，一起來看看吧。交以前年度的所得稅罰息怎么做？答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》(主席令第63號)第十條的規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，在計算應納稅所得額時，不得扣除。根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)〉的公告》(國家稅務總局公告

交以前年度的所得稅罰息怎么做，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容，一起來看看吧。

交以前年度的所得稅罰息怎么做？

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》(主席令第63號)第十條的規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，在計算應納稅所得額時，不得扣除。根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第63號)《A105000〈納稅調(diào)整項目明細表〉填報說明》的規(guī)定，第19行"(七)罰金、罰款和被沒收財物的損失"：第1列"賬載金額"填報納稅人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。

因此，銀行罰息屬于納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金，不屬于行政罰款，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

銀行的罰息在計算所得稅時要調(diào)增嗎？

銀行的罰息不需要在計算所得稅時做納稅調(diào)增，，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

《國家稅務總局關于印發(fā)<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表>的通知》附件二《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》填報說明中規(guī)定，附表三《納稅調(diào)整項目明細表》第31行"11。罰金、罰款和被沒收財物的損失"：第1列"賬載金額"填報本納稅年度實際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。

交以前年度的所得稅罰息怎么做？看完上文中數(shù)豆子的整理和分析后，你們對于這類型的財務知識都明白了嗎？如果有任何的疑問，歡迎點擊數(shù)豆子的窗口和專業(yè)的客服老師在線交流!

網(wǎng)友對交以前年度的所得稅罰息怎么做的相關評論

網(wǎng)友：鷹嘯

　　以前年度稅金滯納金

3:33:28前回答已被14642人點贊

網(wǎng)友：云舒動物

　　全年利潤比前幾季度的利潤低很多,需要申請退還之前多交的企業(yè)所得稅;2.由于財務計算錯誤,在季度申報時,誤申報多繳納了企業(yè)所得稅,在年度清算時,需要申請退還之前多交的...

11:30:21前回答已被11941人點贊

網(wǎng)友：友友711

　　借:以前年度損益調(diào)整貸:應繳稅金——應繳所得稅借:應繳稅金——應繳所得稅貸:銀行存款借:利潤分配——未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整-補繳企業(yè)...

17:3:29前回答已被64315人點贊

網(wǎng)友：yZ6516

　　退回跨年度多交所得稅賬務處理如下:借:銀行存款貸:以前年度損益調(diào)整然后再期末結轉以前年度損益調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤分配-未分配利潤

21:8:1前回答已被56826人點贊

網(wǎng)友：愛唱歌的常德木子

　　所得稅多繳了,不用調(diào)報表。在應交稅費-應交所得稅借方掛著即可。

18:20:10前回答已被22283人點贊

網(wǎng)友：用戶150034403

　　需要申請退還之前多交的企業(yè)所得稅;2.由于財務計算錯誤,在季度申報時,誤申報多繳納了企業(yè)所得稅,在年度清算時,需要申請退還之前多交的企業(yè)所得稅。企業(yè)申請退還企業(yè)...

7:32:55前回答已被21798人點贊

網(wǎng)友：瑞風M5888

　　掛應收,逐步減值②營業(yè)外支出可以了抵稅嘛,抵減以后期間所得稅,有錢就這么任性嘛

20:25:4前回答已被17993人點贊

網(wǎng)友：著名馬吹

　　征管法:第五十一條納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并...

23:36:4前回答已被26966人點贊

網(wǎng)友：情緣云羅

　　是的借:以前年度損益調(diào)整貸:應交稅金—所得稅借:應交稅金—所得稅貸:銀行存款(現(xiàn)金)借:利潤分配貸:以前年度損益調(diào)整

15:28:14前回答已被96391人點贊

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