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已發貨未開票的銷售如何管理？

出貨未開票及收款，可以先不進行賬務處理，(當然也是最簡單的方法，但不是很正規)

正規的是：

發貨時

借：發出商品

貸：庫存商品

開票時

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項)

收到款項時

借：銀行存款

貸：應收賬款

已收到貨款未開票怎么處理？

收到貨款未開票的財務處理方法：

1、收貨款未開發票：

借銀行存款

貸預收賬款----(客戶名稱)

2、等開出銷售發票時：

借預收賬款----(客戶名稱)

貸主營業務收入

應交稅費----應交增值稅(銷項稅額)

發票開具是指法律、法規的規定在何種情況下開具發票，基于證明商品和資金所有權轉移的需要、進行會計核算的需要和進行稅收管理的需要，發票應在發生經營業務確認營業收入時由收款方向付款方開具，特殊情況下，由付款方向收款方開具。同時，開具發票的范圍與發票使用的范圍是一致的。因此，用票人發生非經營性業務時不得開具發票，單位內部各部門間發生業務往來結算款項時亦不得開具發票，可使用內部結算憑證。

發票的開具是實現其使用價值，反映經濟業務活動的重要環節，發票開具是否真實、完整、正確，直接關系到能否達到發票管理的預期目的。

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