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中途建賬注意事項

所謂建賬就是根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定，以及企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，確定賬簿種類、格式、內容及登記方法的活動。

建賬應該遵循以下基本原則：

(1)依法原則。各單位必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，不允許不建賬、不允許在法定的會計賬簿之外另外建賬。

(2)全面系統原則。設置的賬簿要能全面、系統地反映企業的經濟活動，為企業經營管理提供所需的會計核算資料，同時要符合各單位生產經營規模和經濟業務的特點，使設置的賬簿能夠反映企業經濟活動的全貌。

(3)組織控制原則。設置的賬簿要有利于賬簿的組織、建賬人員的分工，有利于加強崗位責任制和內部控制制度，有利于財產物資的管理，便于賬實核對，以保證企業各項財產物資的安全完整和有效使用。

(4)科學合理原則。建賬應根據不同賬簿的作用和特點，使賬簿結構做到嚴密、科學，有關賬簿之間要有統馭或平行制約的關系，以保證賬簿資料的真實、正確和完整；賬簿格式的設計及選擇應力求簡明、實用，以提高會計信息處理和利用的效率。

問：我公司是小規模納稅人，增值稅及企業所得稅等稅核定征收，一直沒有建賬，現為了核算準確，準備建賬，請問對于正在經常的公司，如何重新建賬？

答：如果企業在成立之時沒有按照會計核算的要求進行相關的賬務處理，而是在經營一段時間后，才開始建賬，應做好以下幾步工作：

1、確定建賬時點

2、按照確定的時點，盤點現金、存貨、固定資產等、并去銀行打印銀行存款對賬單。

3、按照確定的時點，將各往來單位和個人列表，確認往來金額及應收、應付款項。

4、按照存貨盤點表，確認存貨的單價與金額，計算存貨價值。

5、按照固定資產盤點表，確認固定資產的原值與折舊額。

6、按照驗資報告確認實收資本金額。

7、倒擠以前經營期間的利潤。

8、進行完上述工作后，按照確認金額，做以下會計分錄

借：庫存現金

借：銀行存款

借：預付賬款

借：應收賬款

借：其他應收款

借：存貨

借：固定資產等

貸：應付賬款

貸：預收賬款

貸：短期借款

貸：累計折舊

貸：其他應付款

貸：長期借款

貸：應交稅費

貸：應付職工薪酬等

貸：實收資本

貸：未分配利潤(資產總額-負債-實收資本)

9、按照上述分錄，登記各科目的總賬。

10、按照盤點表、銀行存款對賬單，往來明細表等登記庫存現金、銀行存款、存貨、固定資產、各往來科目明細賬。

11、建賬日之后發生的所有業務，均按順序在此金額的基礎上登記。

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