簡述稅收實體法要素具體內(nèi)容有哪些，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

簡述稅收實體法要素具體內(nèi)容有哪些？

答：納稅義務(wù)人

納稅義務(wù)人簡稱納稅人，一般分為自然人和法人兩種。

實際納稅過程中與納稅義務(wù)人相關(guān)的概念：

1。負稅人。造成納稅人與負稅人不一致主要是由于價格和價值背離，引起稅負轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的。

2.代扣代繳義務(wù)人。

3.代收代繳義務(wù)人。

4.代征代繳義務(wù)人。

課稅對象

課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素的基礎(chǔ)性要素。這是因為：第一，課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要的標志。第二，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍。第三，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。

1。計稅依據(jù)

在表現(xiàn)形態(tài)上分為兩種：一種是價值形態(tài)，第二種是實物形態(tài)。

課稅對象與計稅依據(jù)的關(guān)系：課稅對象是指征稅的目的物，計稅依據(jù)是則是在目的物已經(jīng)確定的前提下，對目的物據(jù)以計算稅款的依據(jù)或標準；課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是份量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象昊的再現(xiàn)。

2.稅源

稅源是指稅款的最終來源，或者說稅收負擔的最終歸宿。

3.稅目

劃分稅目的目的：一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題，并根據(jù)歸類確定稅率。

稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目。

稅率

1。概念：是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的比率，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

2.分類：

(1)比例稅率：可分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度的比例稅率。基本特點是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動。

(2)累進稅率：一般多在收益課稅中使用，可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。其分類：

額累：分全額累進稅率和超額累進稅率。其中超額累進稅率是各國普遍采用的一種稅率，其計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

率累：分超率累進稅率和超倍累進稅率。

(3)定額稅率：在表現(xiàn)形式上可分為單一定額稅率和差別定額稅率兩種。其基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響。

(4)其他形式的稅率

名義稅率與實際稅率，邊際稅率與平均稅率，零稅率與負稅率。

減稅、免稅

1。基本形式：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。

2.分類：法定減免、臨時減免、特定減免。

3.加重納稅人負擔的措施：稅收附加和稅收加成。

征收制度

按納稅環(huán)節(jié)的多少，將稅收課征制度分為兩類：一次課征制和多次課征制。

納稅期限

1。納稅期限的決定因素：稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小、交通條件。

2.納稅期限的形式：按期納稅、按次納稅、按年計征，分期預繳。

稅法中‘實體從舊，程序從新’原則到底該怎么理解？

實體從舊，程序從新原則是指實體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力。

實體從舊、程序從新原則包括兩方面的內(nèi)容：一是有關(guān)稅收權(quán)利義務(wù)的產(chǎn)生、變更和滅失的稅收實體法，如在應(yīng)稅行為或事實發(fā)生后有所變動，除非法律有特別規(guī)定外，否則對該行為或事實應(yīng)適用其發(fā)生當時的稅法規(guī)定，即遵循法律不溯及既往的原則；而稅務(wù)機關(guān)在適用征稅程序或履行稅收債務(wù)時，則不問稅收債權(quán)債務(wù)發(fā)生的時期，征管程序上一律適用新法。二是對于新法公布實施以前發(fā)生的稅收債務(wù)，在新法公布實施以后進入履行程序的，新法對其具有拘束力，即遵循新法優(yōu)于舊法的原則。

簡述稅收實體法要素的具體內(nèi)容有哪些？注重分錄的填寫、公式的計算的同時不要忽略這些記憶性比較強的題目。

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