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建筑企業撥款子公司賬務處理

首先，你要弄清楚總公司、分公司和項目部的構架關系；處理項目部交給分公司的業務處理：借：銀行存款/庫存現金貸：其他應收款-某某項目部/保證金。分公司將這張會計憑證做一個附件，蓋上分公司財務章傳遞給總公司即可。

集團對子公司撥款賬務處理

答：①收到公司備用金時：借：現金---備用金貸：其他應付款---總

公司

②支付費用時借：相關費用貸：現金---備用金

③月末寄費用到總公司：借：其他應付款--總公司貸：相關費用

如果不是所有的費用都要郵寄給總公司，有一部分是留在分公司做賬用的話，同時做下面的賬務處理：

收到公司備用金時：

月末寄費用到總公司，借：其他應付款--總公司貸：相關費用

同時做費用預知，借，現金---備用金貸：其他應付款---總公司

集團公司對子公司的投資怎么賬務處理？

答：1、公司劃款給子公司時

(1)母公司會計分錄

借：長期股權投資

貸：銀行存款等

(2)子公司分錄

借：銀行存款等

貸：實收資本

2、母公司代為支付的一些費用，因為子公司還沒有執照所以發票來的是

子公司名字，這如何將這做入子公司賬務

(1)母公司根據發票復印件入賬

借：其他應收款--子公司

貸：現金等

(2)子公司根據發票入賬

借：管理費用等相關科目

貸：其他應付款--母公司

母公司給子公司撥款手續有哪些？

母子公司都是獨立的法人主體，所以資金往來可以通過借款進行賬務處理，特別需要注意的是主意業務的合法性，少有操作不當，就有可能會被核定為收入完稅的。

借：現金或等價物

貸：其它應收款--XX公司

利息：

借：財務費用-借款利費

貸：其它應收款--XX公司

還款：

借：其它應收款--XX公司

貸：現金或等價物

對所得稅影響不大，只有財務費用涉及所得稅，如金額很小問題不大，如很大，又長期不付，而影響利潤率，可以會要求付款。

其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

其他應付款是指與物流企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租人固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。

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