關(guān)于銀行的表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

一、什么是表內(nèi)業(yè)務(wù)？

表內(nèi)業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等。

二、什么是表外業(yè)務(wù)？

1、表外業(yè)務(wù)

表外(中間)業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債形成商業(yè)銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。表外(中間)業(yè)務(wù)是銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)、信息、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、資金、信用方面的優(yōu)勢，不運用或不直接運用自己的資產(chǎn)、負(fù)債，以代理人的身份接受委托為客戶辦理各類委托業(yè)務(wù)事項，或以交易一方的身份提供各類金融服務(wù)，并收取手續(xù)費或差價的經(jīng)營活動。

2、表外業(yè)務(wù)

表外業(yè)務(wù)，是銀行大力發(fā)展資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)。根據(jù)西方權(quán)威教科書對表外業(yè)務(wù)的界定，表外業(yè)務(wù)分為兩大類：一類為能產(chǎn)生收益和/或費用但不會給銀行帶來潛在資產(chǎn)或負(fù)債，國內(nèi)有些學(xué)者稱其為金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)，主要包括銀行各種代理、結(jié)算和咨詢服務(wù)；另一類則涉及銀行的各種承諾和或有債權(quán)，國內(nèi)部分學(xué)者稱為或有資產(chǎn)/負(fù)債類表外業(yè)務(wù)。

3、表外業(yè)務(wù)

所謂表外業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是有風(fēng)險的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，其中一部分還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的實有資產(chǎn)和實有負(fù)債，故通常要求在會計報表的附注中予以揭示。

表外業(yè)務(wù)一般包括以下三種類型：

1)擔(dān)保類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保(保函)、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

2)承諾業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。

3)金融衍生交易類業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣(包括外匯)和利率的遠期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。

三、表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的區(qū)別？

狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。

中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，比如代收電費、電話費，代發(fā)工資，代理保險等代理類中間業(yè)務(wù)；銀行卡業(yè)務(wù)；結(jié)算類業(yè)務(wù)等等很多種了

四、表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)。

表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映，但是在一定時期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負(fù)債表上的內(nèi)容的或有負(fù)債業(yè)務(wù)。比如，擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。

表內(nèi)業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等

從“表內(nèi)”，“表外”說起，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)(一)

關(guān)鍵字：金融business

今天胡里胡涂又做了幾張報表，忽然想起一年前也是在做類似的報表，但是似乎還是對每張報表的含義把握不到，不知道為什么要有這個樣子的報表，不同報表之間是否能合并刪減，完全被客戶指使著開發(fā)。這不是合理有效的狀況，還是得多了解銀行的業(yè)務(wù)。

很多銀行術(shù)語中常常出現(xiàn)“表內(nèi)”“表外”兩個詞，比如表內(nèi)利息，表外余額，就拿他們來為了解業(yè)務(wù)開刀吧。

這個表指的是資產(chǎn)負(fù)債表。表內(nèi)業(yè)務(wù)就是指在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等。一般認(rèn)為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負(fù)債為表內(nèi)業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)不涉及資產(chǎn)負(fù)債為表外業(yè)務(wù)。

表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映，但是在一定時期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負(fù)債表上的內(nèi)容的或有負(fù)債業(yè)務(wù)。比如，擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)也稱為中間業(yè)務(wù)。

資產(chǎn)負(fù)債表只要稍微了解財務(wù)的同學(xué)都知道，包括流動資產(chǎn)，長期資產(chǎn)，無形、遞延資產(chǎn)，流動負(fù)債，長期負(fù)債，所有者權(quán)益幾大項。

下面要各個擊破，以現(xiàn)有一家銀行的資產(chǎn)負(fù)債表的統(tǒng)計情況來解釋。

一、流動資產(chǎn)

包括以下：

現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金：(現(xiàn)金)+(業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金)+(在途外幣資金)

存放中央銀行款項：(準(zhǔn)備金存款)+(一年(含)以內(nèi)到期的存放央行特種存款)+(繳存中央銀行財政性存款)

專項央行票據(jù)：(專項央行票據(jù))

央行專項扶持資金：(央行專項扶持資金)

存放同業(yè)款項：(一年(含)以內(nèi)到期的存放同業(yè)款項)+(一年(含)以內(nèi)到期的存放系統(tǒng)內(nèi)款項)+(一年(含)以內(nèi)到期的存放境外同業(yè)款項)

拆放同業(yè)：(調(diào)出調(diào)劑資金)+(拆放銀行業(yè))

拆放金融性公司：(拆放金融性公司)

買入返售資產(chǎn)：(買入返售貸款)+(買入返售票據(jù))+(買入返售債券)

短期貸款："(短期農(nóng)戶貸款)+(短期個人助學(xué)貸款)+(短期個人房產(chǎn)貸款)+(短期個人消費貸款)+(短期農(nóng)業(yè)貸款)+(短期工業(yè)貸款)+(短期商業(yè)和服務(wù)業(yè)貸款)+(短期房地產(chǎn)貸款)+(短期項目開發(fā)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期農(nóng)戶貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期個人房產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期項目開發(fā)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期農(nóng)業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期工業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期商業(yè)和服務(wù)業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期項目開發(fā)貸款)+(國際貿(mào)易融資)+(單位短期透支)+(銀行卡透支)+(其他債權(quán)性資產(chǎn))"

待處理抵債資產(chǎn)：(待處理抵債資產(chǎn))-(抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息)

應(yīng)收賬款：(應(yīng)收利息)

撥付營運資金：(撥付營運資金)

其他應(yīng)收款：(期收外匯款項)+(其他應(yīng)收款)

貼現(xiàn)：(貼現(xiàn))+(買入外幣票據(jù))-(轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；備抵科目)-(再貼現(xiàn)款項；備抵科目)

短期投資：(短期投資)+(自營記賬式債券)

待處理流動資產(chǎn)凈損失：(待處理流動資產(chǎn)損溢)

一年內(nèi)到期的長期投資：(一年以內(nèi)到期的長期投資)

預(yù)計資產(chǎn)：(銀行承兌匯票應(yīng)收款)+(開出保函應(yīng)收款)+(開出信用證應(yīng)收款)+(保兌信用證應(yīng)收款)+(保兌保函應(yīng)收款)+(提貨擔(dān)保應(yīng)收款)+(買斷型出口保理應(yīng)收款)

二、長期資產(chǎn)

中長期貸款：大于1年的貸款，除1年內(nèi)到期的貸款

逾期貸款：(逾期貸款)+(逾期單位短期透支)+(墊款)+(逾期國際貿(mào)易融資)+(逾期銀團貸款)+(逾期社團貸款)+(應(yīng)收再貼現(xiàn)款)+(應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款)

呆滯貸款：(呆滯貸款)+(呆滯單位短期透支)+(呆滯墊款)+(呆滯銀團貸款)+(呆滯社團貸款)+(呆滯國際貿(mào)易融資)

呆賬貸款：(呆帳貸款)+(呆帳單位短期透支)+(呆賬墊款)+(呆帳國際貿(mào)易融資)+(呆賬銀團貸款)+(呆賬社團貸款)"

減：貸款呆賬準(zhǔn)備：(資產(chǎn)減值準(zhǔn)備)

長期存放銀行款項：

長期投資：

固定資產(chǎn)原值：(固定資產(chǎn))

減：累計折舊：(累計折舊)

固定資產(chǎn)凈值：

固定資產(chǎn)清理：(固定資產(chǎn)清理)

在建工程：(在建工程)

待處理固定資產(chǎn)凈損失：(待處理固定資產(chǎn)損益)

三、無形、遞延資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

遞延資產(chǎn)

四、流動負(fù)債

短期存款：(活期存款)+(待結(jié)算財政款項)+(地方財政庫款)+(財政預(yù)算外存款)+(財政預(yù)算專項存款)+(半年以內(nèi)(含)到期的單位定期存款)

短期儲蓄存款：(活期儲蓄存款)+(個人結(jié)算存款)+(半年(含)以內(nèi)到期的定期儲蓄存款)

財政性存款：

向中央銀行借款：(借入中央銀行款項)+(借入支農(nóng)再貸款)

央行撥付專項票據(jù)資金：(央行撥付專項票據(jù)資金)

同業(yè)存放款項：(同業(yè)存放存款)+(系統(tǒng)內(nèi)上存資金)

同業(yè)拆入：(調(diào)入調(diào)劑資金)+(銀行業(yè)拆入)

賣出回購資產(chǎn)款：(賣出回購債券)+(賣出回購貸款)+(賣出回購票據(jù))

金融性公司拆入：(金融性公司拆入)

應(yīng)解匯款：(應(yīng)解匯款)

匯出匯款：(匯出匯款)+(開出本票)

應(yīng)付賬款：(應(yīng)付利息)

撥入營運資金：(撥入營運資金)

其他應(yīng)付款：(其他應(yīng)付款)+(委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù))+(應(yīng)付返售債券)+(管理部門統(tǒng)籌資金)

-(委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù))<=委托貸款資金科目，軋差在其他應(yīng)付款)+(外匯買賣)+(遞延稅款)"

應(yīng)付工資：(應(yīng)付工資)

應(yīng)付福利費：(應(yīng)付福利費)借方余額，應(yīng)以“-”號表示(各級管理部門匯總時，應(yīng)軋差反映)

應(yīng)交稅金：(應(yīng)交稅金)科目期末余額填列，如為借方余額，應(yīng)以“-”號表示(各級管理部門匯總時，應(yīng)軋差反映)

應(yīng)繳代扣利息稅：(應(yīng)交代扣利息稅)

應(yīng)付利潤：(應(yīng)付利潤)

預(yù)提費用：(預(yù)提費用)

發(fā)行短期債券：

預(yù)計負(fù)債：(銀行承兌匯票)+(開出保函)+(開出信用證)+(保兌信用證)+(保兌保函)+(提貨擔(dān)保)+(買斷型出口保理)

五、長期負(fù)債

長期存款：

長期儲蓄存款：

保證金：(保證金存款)

發(fā)行長期債券：(發(fā)行債券)科目中發(fā)行一年期以上債券賬戶的期末余額填列。

長期借款：(長期借款)+-

長期應(yīng)付款：(長期應(yīng)付款)+(住房周轉(zhuǎn)金)

待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值：

六、所有者權(quán)益

實收資本(股本)：(實收資本)

其中：股本金：(股本金)

資本公積：(資本公積)

盈余公積：(盈余公積)

其中：公益金：(公益金)

一般準(zhǔn)備：(一般準(zhǔn)備)

本年利潤：年度中間為所有損益類科目余額合計/年末無該項目

未分配利潤：未分配利潤明細賬戶期末余額

減：未彌補歷年虧損：(利潤分配)

------

注：

“軋差”[gacha]：某些科目統(tǒng)計需要用到的辦法。資產(chǎn)類用貸方-借方，負(fù)債類相反。

補充：

應(yīng)收利息反映的是逾期貸款的欠息，屬于應(yīng)收款類(按資產(chǎn)負(fù)債表分，是資產(chǎn)類)，利息收入反映的是實收利息或者已轉(zhuǎn)逾期的利息的金額，屬于收益類，(按資產(chǎn)負(fù)債表分合并在本年利潤中)。這兩個科目是一對的，應(yīng)收利息反映資金運用，利息收入反映資金來源。當(dāng)逾期利息反映在表內(nèi)時，會以一借一貸方式進行分錄。

由于表內(nèi)核算逾期利息會帶來虛增利潤，并引發(fā)多繳稅的問題，后來改成利息收入只記實收利息收入，不記逾期利息收入的方式。在這種情況下，應(yīng)收利息就要記在表外，登記貸款客戶的欠息情況。

另：應(yīng)收利息是用來核算當(dāng)期(一般是季度)應(yīng)計入損益的應(yīng)收未收(沒有收到或者沒有收)的利息，表內(nèi)應(yīng)收利息一般是正常貸款當(dāng)期結(jié)息時未收到的利息，表外應(yīng)收利息一般是逾期貸款當(dāng)期結(jié)息時未收到的利息。一般說來，表內(nèi)利息在90天內(nèi)沒有收到時需沖減利息收入，計入表外利息，這不存在虛增利潤的問題。表外利息在收到時，納入表內(nèi)利息，進利息收入。各家銀行在表內(nèi)利息和表外利息科目的運用上有一些差別，需具體情況具體分析。

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