免稅企業(yè)稅金及附加怎么處理，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

免稅企業(yè)稅金及附加怎么處理

答：由于城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是以納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上分別如下：

（1）附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提；若是增值稅減免，附加稅種就不用計提了；

（2）計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業(yè)外收入。（補貼收入或稅收減免可以分設(shè)，減免的增值稅屬于補貼收入，附加稅屬于稅收減免。）

注意：一般納稅人月銷售額10萬以下，計提附加稅時，只計提城建稅就可以，不用計提其他的什么教育費、地方教育費、地方水利建設(shè)基金。

不需要計提稅金及附加，會計分錄按照減免后的處理即可。

借：應(yīng)交稅費-城建稅/教育費及附加/地方教育附加（金額=未交增值稅的余額*計提比例）

貸：營業(yè)稅金及附加

稅金及附加包括哪些

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔(dān)的相關(guān)稅費，包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

1、消費稅是對生產(chǎn)委托加工及進口應(yīng)稅消費品(主要指煙、酒、化妝品、高檔次及高能耗的消費品）征收的一種稅。

2、城市維護建設(shè)稅(以下簡稱城建稅)和教育費附加是對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以其實際繳納的增值稅、消費稅為依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計算征收的一種稅。

3、城鎮(zhèn)士地使用稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人為納稅人，以其實際占用的土地面積和規(guī)定稅額計算征收。年應(yīng)納稅稅額等于實際占用位稅土地面積乘以適用稅額。

4、車船稅是對行駛于我國公共道路。航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海口岸的車船，按其種類實行定額征收的一種稅。

5、印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。

本文詳細介紹了免稅企業(yè)稅金及附加怎么處理，也介紹了稅金及附加包括哪些內(nèi)容。作為一名免稅企業(yè)的財務(wù)會計，一定要非常清楚，免稅企業(yè)的稅金及附加應(yīng)該按照本文所示進行處理。如果你閱讀了本文內(nèi)容，但是覺得不是太明白，那么咨詢一下數(shù)豆子在線老師吧，可以給你更好回答。

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