匯算清繳退款怎么入賬，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

匯算清繳退款怎么入賬

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積--法定盈余公積

貸：盈余公積--法定公益金

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理？

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤(rùn)分配"科目

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

正規(guī)的做法是匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄如上，然后在出本期報(bào)表時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)年初數(shù)(就是將調(diào)整的未分配利潤(rùn)數(shù)減在期初余額里，因?yàn)檫@個(gè)損益本來(lái)就是以前年度的，不需要反映在本年的利潤(rùn)表里，只需調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配期初數(shù))同時(shí)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)繳稅費(fèi)期初數(shù)(就是將調(diào)整的分錄涉及應(yīng)交所得稅的金額加在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)科目上)。做以前年度損益調(diào)整就是為了不影響本年的利潤(rùn)表。這樣本年沒(méi)有分配利潤(rùn)的情況下，公式：報(bào)表期末未分配利潤(rùn)-年初未分配利潤(rùn)=本年凈利潤(rùn)成立，如果你不調(diào)整報(bào)表的話就會(huì)有差額的。

收到稅務(wù)局匯算清繳退款怎么做分錄？

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

1、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款貸：所得稅費(fèi)用

2、如果退的是以前年度的

借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

案例分析

匯算清繳后，退回企業(yè)的企業(yè)所得稅款怎么做賬？預(yù)繳所得稅款10000元，上繳時(shí)所做分錄如下：計(jì)提：借：所得稅費(fèi)用10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅10000結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤(rùn)10000貸：所得稅費(fèi)用10000借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)10000貸：本年利潤(rùn)10000在稅務(wù)局退回稅款后，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：借：以前年度損益調(diào)整貸：未分配利潤(rùn)

例：預(yù)繳所得稅款10000元，上繳時(shí)所做分錄如下：

計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用10000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅10000

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)10000

貸：所得稅費(fèi)用10000

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)10000貸：本年利潤(rùn)10000

在稅務(wù)局退回稅款后，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：未分配利潤(rùn)

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