所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么寫，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
（1）需補(bǔ)提所得稅時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
（2）多繳所得稅需退稅時(shí)：
借：其他應(yīng)收款-所得稅退稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-所得稅退稅
（3）結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
如果是多繳所得稅損益結(jié)轉(zhuǎn)，做相反的分錄。
所得稅匯算清繳，其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。有一個(gè)專門匯算表格，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)繳納企業(yè)所得稅申請(qǐng)表。
企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。
所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄的做法:借:以前年度損益調(diào)整;貸:應(yīng)交所得稅。會(huì)計(jì)分錄亦稱"記帳公式"。簡(jiǎn)稱"分錄"。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求,對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方帳...
企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的,借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅2、繳納稅款時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅貸:銀行存款3、調(diào)整未分配利...
企業(yè)所得稅匯算清繳,沒(méi)有補(bǔ)交稅款或退還稅款的,無(wú)需做會(huì)計(jì)分錄。有補(bǔ)交稅款的:借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交企業(yè)所得稅貸...
關(guān)鍵是你有沒(méi)有在2013年足額的計(jì)提。如果是2013年有計(jì)提:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅22000貸:銀行存款22000如果是沒(méi)有計(jì)提:借:所得稅費(fèi)用\以前年度損益調(diào)整220...
答:1、匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄是:(1)補(bǔ)計(jì)提:借:未分配利潤(rùn)-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅(2)支付時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸:銀行存款
只要不是會(huì)計(jì)差錯(cuò),不需要做分錄!只把應(yīng)交的所得稅稅金做分錄就是了。需要用到以前年度損益調(diào)整的話,可以使用利潤(rùn)分配表來(lái)做。
不用寫任何分錄,因?yàn)槎嗬U稅,到時(shí)候會(huì)涉及到退稅或者抵今年稅款,等到那時(shí)候再做分錄。
1、匯算調(diào)增、調(diào)減不做分錄。2、對(duì)于調(diào)整后,補(bǔ)繳的所得稅要做會(huì)計(jì)分錄:(1)補(bǔ)提時(shí)借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--所得稅(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借:本年利潤(rùn)貸:所得稅(3)繳納時(shí)借:應(yīng)...
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