所得稅匯算清繳會計分錄怎么寫，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
（1）需補提所得稅時：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費-應交所得稅
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
（2）多繳所得稅需退稅時：
借：其他應收款-所得稅退稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：銀行存款
貸：其他應收款-所得稅退稅
（3）結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
如果是多繳所得稅損益結(jié)轉(zhuǎn)，做相反的分錄。
所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關(guān)提交。有一個專門匯算表格，根據(jù)會計準則和稅務規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)繳納企業(yè)所得稅申請表。
企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。
所得稅匯算清繳會計分錄的做法:借:以前年度損益調(diào)整;貸:應交所得稅。會計分錄亦稱"記帳公式"。簡稱"分錄"。它根據(jù)復式記帳原理的要求,對每筆經(jīng)濟業(yè)務列出相對應的雙方帳...
企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄:1、應補繳稅額的,借:以前年度損益調(diào)整貸:應交稅費—應交所得稅2、繳納稅款時,借:應交稅費—應交所得稅貸:銀行存款3、調(diào)整未分配利...
企業(yè)所得稅匯算清繳,沒有補交稅款或退還稅款的,無需做會計分錄。有補交稅款的:借:以前年度損益調(diào)整貸:應交稅費~應交企業(yè)所得稅繳納時借:應交稅費~應交企業(yè)所得稅貸...
關(guān)鍵是你有沒有在2013年足額的計提。如果是2013年有計提:借:應交稅金-應交所得稅22000貸:銀行存款22000如果是沒有計提:借:所得稅費用\以前年度損益調(diào)整220...
答:1、匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是:(1)補計提:借:未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅貸:應交稅費-企業(yè)所得稅(2)支付時:借:應交稅費-企業(yè)所得稅貸:銀行存款
只要不是會計差錯,不需要做分錄!只把應交的所得稅稅金做分錄就是了。需要用到以前年度損益調(diào)整的話,可以使用利潤分配表來做。
不用寫任何分錄,因為多繳稅,到時候會涉及到退稅或者抵今年稅款,等到那時候再做分錄。
1、匯算調(diào)增、調(diào)減不做分錄。2、對于調(diào)整后,補繳的所得稅要做會計分錄:(1)補提時借:所得稅貸:應交稅金--所得稅(2)結(jié)轉(zhuǎn)時借:本年利潤貸:所得稅(3)繳納時借:應...
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