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【問題】

稅控盤服務(wù)費抵扣分錄怎么做？

【答案】

防偽稅控服務(wù)費全額抵扣及稅控設(shè)備全額抵扣申報表填寫特別注意

一、購買防偽稅控設(shè)備和防偽技術(shù)服務(wù)費全額抵扣會計分錄：

交費時：

借：管理費用

貸：現(xiàn)金(或銀行存款)

抵稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅費(減免稅額)

貸：管理費用(一般軟件做帳是借：-管理費用)

二、增值稅納稅申報表填寫注意需要填寫主表和附表四兩個地方，很多會計人員都會忘記填寫附表四，一

定不要忘記哦：

1、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的

通知》(財稅〔2012〕15號)第五條規(guī)定：“納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額

抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報：增值稅一般納稅人將抵減金額

填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄”應(yīng)納稅額減征額“。當(dāng)本期減征額小于

或等于第19欄”應(yīng)納稅額“與第21欄”簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額“之和時，按本期減征額實際填寫；

當(dāng)本期減征額大于第19欄”應(yīng)納稅額“與第21欄”簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額“之和時，按本期第19欄

與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。……”

2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)規(guī)

定，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)填報《增值稅

納稅人申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

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