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以前年度的企業所得稅怎么抵繳？

第二年只需要計提所得稅就行了

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

如果沒有借方余額時

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：利潤分配

貸：以前年度損益調整

第二年再計提所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

以前年度多交的企業所得稅，稅務不讓退抵，該如何處理？

企業所得稅退稅應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業所得稅是按季度的會計利潤計算交納，再按年度進行一次清算計算該年度實際應繳所得稅。企業可申請退還多交的企業所得稅要確屬多繳納的稅款，情況有：

1。當年前幾個季度效益較好，根據賬面利潤，交納了企業所得稅。但當年的后期效益不好，全年利潤比前幾季度的利潤低很多，需要申請退還之前多交的企業所得稅；

2.由于財務計算錯誤，在季度申報時，誤申報多繳納了企業所得稅，在年度清算時，需要申請退還之前多交的企業所得稅。

企業申請退還企業所得稅根據稅收相關規定，一般提交以下資料：

1。已經預交入庫的企業所得稅稅款繳納書原件和復印件各一份；

2.企業所得稅年度納稅申報表原件和復印件；

3.企業財務報表；

4.退稅申請表；

5.企業申請退稅報告。

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