以前年度的企業(yè)所得稅怎么抵繳，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

以前年度的企業(yè)所得稅怎么抵繳？

第二年只需要計(jì)提所得稅就行了

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

如果沒(méi)有借方余額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配

貸：以前年度損益調(diào)整

第二年再計(jì)提所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

以前年度多交的企業(yè)所得稅，稅務(wù)不讓退抵，該如何處理？

企業(yè)所得稅退稅應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)所得稅是按季度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算交納，再按年度進(jìn)行一次清算計(jì)算該年度實(shí)際應(yīng)繳所得稅。企業(yè)可申請(qǐng)退還多交的企業(yè)所得稅要確屬多繳納的稅款，情況有：

1。當(dāng)年前幾個(gè)季度效益較好，根據(jù)賬面利潤(rùn)，交納了企業(yè)所得稅。但當(dāng)年的后期效益不好，全年利潤(rùn)比前幾季度的利潤(rùn)低很多，需要申請(qǐng)退還之前多交的企業(yè)所得稅；

2.由于財(cái)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤，在季度申報(bào)時(shí)，誤申報(bào)多繳納了企業(yè)所得稅，在年度清算時(shí)，需要申請(qǐng)退還之前多交的企業(yè)所得稅。

企業(yè)申請(qǐng)退還企業(yè)所得稅根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定，一般提交以下資料：

1。已經(jīng)預(yù)交入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅款繳納書(shū)原件和復(fù)印件各一份；

2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表原件和復(fù)印件；

3.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；

4.退稅申請(qǐng)表；

5.企業(yè)申請(qǐng)退稅報(bào)告。

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