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應付職工薪酬如何進行賬務處理

答：計提工資時：

借：生產成本（工人工資）

制造費用（車間管理人與和輔助人員工資）

管理費用（管理人員工資）

銷售費用（銷售人員工資）

貸：應付職工薪酬--工資

發放工資時：

借：應付職工薪酬--工資（應發工資數）

貸：庫存現金/銀行存款（實發工資數）

其他應付款--養老/醫療等（代扣代繳金額）

其他應付款--住房公積金（代扣代繳金額）

應交稅費--應交個人所得稅（代扣代繳金額）

計提企業繳納的五險一金：

借：生產成本（生產工人）

制造費用（車間管理人員）

管理費用（管理部門）

銷售費用（銷售部門）

貸：其他應付款--養老/醫療等

其他應付款--住房公積金

實際交納五險一金：

借：其他應付款--養老/醫療等

其他應付款--住房公積金

應交稅費--應交個人所得稅

貸：銀行存款

應付職工薪酬賬務例子

答：應付職工薪酬賬務例子

企業應發工資為31250元，扣統籌（個人）2755.5元，扣個人所得稅413.45元，采暖補貼986元，實發工資29067.05元，午餐補助1936元。

31250+986=2755.50+413.45+29067.05，采暖補貼屬于工資的一部分。

嚴格來說，應按工資表上人員所屬部門，確定應進的成本費用項目：

借：生產成本----直接人工借：制造費用----工資借：管理費用----工資借：銷售費用----工資等

貸：應付職工薪酬----應付工資32236（=31250+986）

發放時：

借：應付職工薪酬----應付工資32236

貸：庫存現金29067.05貸：應交稅費----代扣代繳個人所得稅413.45

貸：應付職工薪酬----XX保險2755.50

午餐補助進福利費

借：生產成本----直接人工借：制造費用----福利費借：管理費用----福利費借：銷售費用----福利費等

貸：應付職工薪酬----應付福利費1936

發放時：

借：應付職工薪酬----應付福利費1936

貸：庫存現金1936

交個人所得稅時：

借：應交稅費----代扣代繳個人所得稅413.45

貸：銀行存款413.45

交保險時：

借：應付職工薪酬----XX保險2755.50

貸：銀行存款2755.50

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