車票如何抵扣增值稅，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

車票如何抵扣增值稅

從2019年4月1日開始，取得的打車票、汽車票、火車票、機(jī)票都可以抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額，具體包括哪些內(nèi)容，實(shí)務(wù)中又是如何操作？請(qǐng)往下看：

新政前處理方式

打車票、汽車票、火車票、機(jī)票這些無法取得增值稅專用發(fā)票，即使滴滴打車、美團(tuán)打車等其他打車軟件給你開具電子發(fā)票也只是增值稅普通發(fā)票；目前的會(huì)計(jì)處理方式是，按照使用人所屬部門或是所屬項(xiàng)目，全額計(jì)入營業(yè)成本或存貨成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用；不存在進(jìn)行稅抵扣的問題

3月20日發(fā)布新政，多項(xiàng)稅收優(yōu)惠新增發(fā)布，其中，旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣，下面分項(xiàng)說明具體如何操作：

打車APP電子普票

進(jìn)項(xiàng)稅額=發(fā)票上注明的稅額；

假設(shè)滴滴打車花了103塊錢，那么電子發(fā)票顯示金額為100元，稅額為3元；新舊會(huì)計(jì)處理如下：

舊政策：

借：管理費(fèi)用--交通費(fèi)103

貸：現(xiàn)金103

新政策

借：管理費(fèi)用--交通費(fèi)103÷(1+3%)=100

應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)103*3%÷(1+3%)=3

貸：現(xiàn)金103

汽車票

進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

假設(shè)汽車票票價(jià)103元，新舊會(huì)計(jì)處理和出租車打車票處理一致

火車票

進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

假設(shè)火車票109元，新舊會(huì)計(jì)處理如下：

舊政策：

借：管理費(fèi)用--交通費(fèi)109

貸：現(xiàn)金109

新政策

借：管理費(fèi)用--交通費(fèi)109÷(1+9%)=100

應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)109*9%÷(1+9%)=9

貸：現(xiàn)金109

飛機(jī)票

進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

假設(shè)機(jī)票750元，燃油附加費(fèi)340元，合計(jì)總額1090元，新舊會(huì)計(jì)處理如下：

舊政策：

借：銷售費(fèi)用--交通費(fèi)1090

貸：銀行存款1090

新政策

借：銷售費(fèi)用--交通費(fèi)1090÷(1+9%)=1000

應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1090*9%÷(1+9%)=90

貸：銀行存款1090

出租車打車票

只有注明旅客身份客票，才能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%，由于出租車票沒有注明，所以不得計(jì)算抵扣

其他思考

出租車票才是幾種客票中，金額最大的一部分，個(gè)人覺得，應(yīng)該也納入抵扣范圍，不過容易鉆空子；

關(guān)于火車票退票、飛機(jī)票退票是否可以計(jì)算抵扣未明確，個(gè)人覺得，也應(yīng)該納入抵扣范圍

稅務(wù)籌劃

由于車費(fèi)用抵扣，其他未取得增值稅專票的費(fèi)用不可以抵扣，企業(yè)可以要求員工多拿拿電子普票、自己私人辦事的火車票、汽車票來換為公司業(yè)務(wù)發(fā)生的例如餐費(fèi)、無票費(fèi)用。

金額測(cè)算

結(jié)合八年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于一個(gè)6000萬收入規(guī)模的企業(yè)來說，一年至少有個(gè)1%的交通費(fèi)，即交通費(fèi)60萬左右，多數(shù)交通費(fèi)應(yīng)該都是打車票、火車票、飛機(jī)票的形式，假設(shè)打車票30萬，火車票20萬，機(jī)票10萬，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金額為2.48萬左右。

火車票抵稅需要認(rèn)證嗎

納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原16%、10%適用稅率補(bǔ)開。需要說明的是，如果納稅人還存在2018年稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，可根據(jù)18號(hào)公告相關(guān)規(guī)定，按照原17%、11%適用稅率補(bǔ)開。4月1日起，火車票、汽車票等可計(jì)算抵扣增值稅，無需認(rèn)證!

正度集團(tuán)公司總部2019年4月，會(huì)計(jì)收到銷售部門員工小劉的出差高鐵票一張436元，請(qǐng)問能否抵扣增值稅，怎么操作？

稅務(wù)：可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅，無需認(rèn)證。

員工小劉火車票允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

=436÷(1+9%)×9%=36元

賬務(wù)：報(bào)銷火車票的會(huì)計(jì)分錄

借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)400

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)36

貸：庫存現(xiàn)金436

注意

1。取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

4.對(duì)于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計(jì)算抵扣；

5.旅客運(yùn)輸服務(wù)是指客運(yùn)服務(wù)，包括通過陸路運(yùn)輸，水路運(yùn)輸，航空運(yùn)輸為旅客個(gè)人提供的客運(yùn)服務(wù)。

政策

財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》：

以上就是火車票抵稅需要認(rèn)證嗎的全部內(nèi)容，納稅申報(bào)表大變!火車票也可抵扣無需認(rèn)證!按照上面的流程和方式處理吧!相信大家看完已經(jīng)知道了，本文章僅供參考，我們將不斷更新新的內(nèi)容。如果您想知道更詳細(xì)的內(nèi)容，敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子網(wǎng)站資訊更新。

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