企業(yè)為了生產(chǎn)購買原材料來使用，那其中購買貨物是會(huì)收到相應(yīng)的發(fā)票，若本月發(fā)票沒收到，在進(jìn)行做賬時(shí)會(huì)先計(jì)入應(yīng)付賬款科目處理，收到后就計(jì)入借方原材料和應(yīng)交稅費(fèi)科目，貸方銀行存款科目中，詳細(xì)的分錄什么，不妨繼續(xù)閱讀購買原材料本月發(fā)票未到怎么寫分錄。

購買原材料本月發(fā)票未到如何處理

借：原材料 

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 

4月初將上述會(huì)計(jì)分錄原賬沖回：

借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 

貸：原材料

在收到發(fā)票等結(jié)算憑證，并支付貨款時(shí)：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

銷售貨物未開票的會(huì)計(jì)分錄

1、產(chǎn)品已銷售但未開發(fā)票，這個(gè)也要和“視同銷售開票”一樣做賬的

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅;

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本會(huì)計(jì)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品---商品/原材料

不開發(fā)票，但是只要實(shí)現(xiàn)了銷售也是要提銷項(xiàng)稅的，因?yàn)閷?shí)際銷售收入已確認(rèn);只是未開發(fā)票而已，在申報(bào)“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)”時(shí)單獨(dú)列示到”未開具發(fā)票“里即可

各位看完購買原材料本月發(fā)票未到怎么寫分錄的文章，還補(bǔ)充了銷售貨物未開票的相關(guān)分錄，對其還有更多資料送大家，需要的快來領(lǐng)取。